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廠房完工使用未取得發票如何入賬
【問題】
請問我公司在建廠房已完工并使用，但未取得發票，請問該廠房是否要估價入賬，并計提折舊，該廠房于去年10月開始使用，是否要補計折舊？請專家給予解答，謝謝！
【解答】
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十九條第二款規定“企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。”
第五十八條固定資產按照以下方法確定計稅基礎：
（一）外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎；
?。ǘ┳孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎；
?。└慕ǖ墓潭ㄙY產，除企業所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項規定的支出外，以改建過程中發生的改建支出增加計稅基礎。
對于貴企業已完工的廠房應于投入使用月份的次月起計算折舊，計稅基礎的確定請參照上述第五十八條規定進行處理。
對于補提折舊的處理，總局無明確規定，各地先后出臺了一些自己區域的匯算清繳政策，大體都比較認同在匯算清繳期內進行補扣的也可以。
我們認為，《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定“企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。”即：匯算清繳期內，企業如果發現有需要調整的項目可自行調整，匯算清繳期結束后企業不得調整。
責任編輯：zoe
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