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行業協會確認應納稅所得額的注意事項
1.行業協會融資租賃的固定資產可以提取折舊，經營性租賃的固定資產不提折舊，但在租賃期間可攤銷經營性租賃費用并允許稅前扣除。
2.無形資產的取得與應稅收入有關的在稅法規定期限內平均攤銷可稅前扣除，但無形資產的受讓、開發支出不允許稅前扣除。
3.凡屬于固定資產修繕，且修繕費支出數超過固定資產標準的，應將修繕費用計入固定資產原值，不得直接在稅前扣除。
4.違法的罰款和被沒收的財產的損失，各項稅收的滯納金、罰金和罰款，自然危害或意外事故有賠償的部分；超過國家規定標準的公益救濟性捐款及其他捐贈，各種贊助支出，對附屬單位補助支出，與取得應稅收入無關的其他各項支出，以上所列項目都不允許在稅前扣除，會計上已作帳務處理的，要在計算應納稅所得額時作調增項目。
5.行業協會在生產經營過程中所發生的固定資產和流動資產的盤虧、毀損、報廢凈損失、壞帳損失，以及遭受自然災害等人類無法抗拒因素造成的非常損失，報經主管稅務機關審查批準后，準予在繳納企業所得稅前扣除。
6.對不按規定將應稅收入、費用、損失與免稅收入有關的費用、損失分別核算，對不能正確地申報合理分攤計算應納稅所得額的，由稅務機關核定應納所得稅額。稅法規定納稅年度與統計年度規定時間一致，會計核算方法采用權責發生制，行業協會年度應納稅所得額為負數即虧損時，以后應納稅年度如有應納稅所得額時可在五年內彌補虧損。
責任編輯：zoe
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