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汽車４Ｓ店日常業(yè)務處理
【問題】
汽車４Ｓ店索賠和保養(yǎng)等的日常業(yè)務是怎么處理以及會計核算是怎樣的呢？
【解答】
一、整車銷售
1、預付車款
借：預付賬款
貸：銀行存款
2、收到采購發(fā)票
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：預付賬款
（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨在廠家設立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務處理）
3、銷售
?。?）收到預收款：
借：銀行存款
貸：預收賬款——預收車款
其他應付款——代收款項（代收客戶驗車費和購置稅及保險費）
?。?）開具機動車發(fā)票：
借：預收賬款——預收車款
貸：主營業(yè)務收入——汽車銷售收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
?。?）代客戶繳納保險費和購置稅：
借：其他應付款——代收款項
貸：庫存現(xiàn)金
?。?）代客戶付保險費（一般保險費都是和保險公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務卡）：
借：其他應付款——代收款項
貸：銀行存款
4、結轉銷售成本
借：主營業(yè)務成本——汽車銷售成本
貸：庫存商品
二、精品銷售
?。?）開具增值稅發(fā)票
借：預收賬款——預收車款
貸：主營業(yè)務收入——精品裝飾收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
（2）結轉裝飾成本
借：主營業(yè)務成本——精品裝飾成本
貸：庫存商品
三、配件銷售
?。?）配件購入
借：庫存商品——配件
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
?。?）配件銷售
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入——配件銷售收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
?。?）結轉配件銷售成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
四、保險理賠
?。?）一般關于保險公司理賠維修先掛賬
借：應收賬款——**保險公司
貸：主營業(yè)務收入——維修收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
?。?）保險公司回款（保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費）
借：銀行存款
貸：應收賬款——**保險公司
其他應付款——退三者修理費
?。?）退三者修理費
借：其他應付款——退三者修理費
貸：庫存現(xiàn)金
（4）結轉維修成本
借：主營業(yè)務成本——維修
貸：庫存商品——配件
應付職工薪酬
五、售后維修
?。?）收到預收維修款
借：銀行存款
貸：預收賬款——預收維修款
（2）開具維修發(fā)票
借：預收賬款——預收維修款
貸：主營業(yè)務收入——維修收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
（3）結轉維修成本
借：主營業(yè)務成本——維修成本
貸：庫存商品
應付職工薪酬
六、保修保養(yǎng)費用
?。?）發(fā)生保修保養(yǎng)費用
借；應收賬款——廠家
貸：主營業(yè)務收入——配件銷售收入
——工時收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
?。?）收到廠家確認電傳文件
借：預付賬款
貸：應收賬款——廠家
責任編輯：zoe
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