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集團公司財務管控（帶實例講解）
集團公司作為包括多種組織形式和多層次委托代理關系企業構成的公司，其股權關系和管控模式復雜的特點，使得財務管理上與單一企業有著顯著的差別，呈現出財務管理多元化、立體化、分層化、復雜化的特性，其管理的關注點側重于確保集團財務信息的真實可靠，為集團經營決策提供依據，從而保障集團戰略決策的順利實施。
集團的財務管控包括預算管理、資產管理、投資管理、資金管理、報表管理等內容，也涉及下屬企業業績管理、財務負責人的管理、權限管理、審計管理等方面，可以說集團財務管控的到位與否，對實現集團戰略有著極為重要的意義。隨著我國集團公司做大做強、快速擴張的發展，集團面臨的財務管控問題正日益突出，突出表現在以下方面：
集團經營決策者不能及時、準確的得到下屬企業的財務管理信息集團的財務系統與業務系統無法協同，缺乏面向業務流程的財務信息收集、分析和控制手段集團下屬企業財務信息化建設程度不同，各公司提供的財務信息缺乏統一的標準，使得集團對財務信息的再利用程度較低集團預算缺乏有效貫徹的手段集團資金管理分散，資金利潤率低、風險大、成本高……
上述集團財務管控問題的存在，影響著集團在穩健中高速的發展，使得集團經營決策的風險加大。隨著集團下屬企業數量的不斷壯大，各下屬企業特性的差異及所處地域性的多樣化更加加大了集團財務管控的難度，集團公司迫切需要在財務管理上實現高效率的集中化管理，如資金的集中管理、建立集團統一的賬套核算體系、集團統一的財務報表等，有效降低集團與下屬企業間信息不對稱的程度，提高集團總部對下屬企業經營透明度的了解和財務活動實時監控的能力，以實現集團財務、業務流程管理的一體化。
不同集團管控模式下的集團公司，其財務管控的需求重點和關鍵控制點不同，對財務管控型的集團公司而言，其財務管控關注于通過集團的財務報表對下屬機構的經營績效和風險進行監控；對戰略管控型的集團公司，其財務管控在關注財務報表和經營績效分析的基礎上，還要依據全面預算和集團經營績效管理對下屬機構的戰略執行情況進行監督；而對操作管控型的集團公司來講，除了上述方面之外，需要對集團財務核算進行統一規范化的管理，對成本、價格、費用方面也需要實施管理。
為了滿足上述集團財務管理的要求，需要集團公司在構建科學有效的財務治理結構的基礎上，建立集團對下屬公司的財務控制體系和財務監管體制，其中，非常關鍵的一環是通過建立集團財務信息一體化系統來實現集團財務的高效管控。
針對集團公司財務管控的需求，以致力于我國制造業信息化為己任的北京機械工業自動化研究所，積30年在制造業信息化管理咨詢、ERP軟件開發、實施服務的經驗，獨立自主研發的RS10集團管理信息化系統，在集團財務管理系統方面，針對制造業的特點開發出包括預算管理系統、資金計劃系統、應收管理系統、應付管理系統、存貨管理系統、成本管理系統、集團財務管理系統、財務總賬系統、彈性報表系統等集團財務管理子模塊系統，提供了一整套實現集團公司財務管控的信息化解決方案。框架圖如下所示：
資金管理是集團財務管控的中心，RS10（集團版）資金管理子系統支持統收統支、收支兩線管理、預算驅動撥款、財務結算中心、內部銀行、撥付備用金等幾種資金集中控制模式，利用該系統建立集團企業的資金監控系統，實時掌握所有成員單位資金的流量、流向和存量，能強化集團總部對集團資金流轉的控制；通過該系統的銀企互聯功能，建立集團與下屬公司共享、快速、安全的資金通道；通過資金歸集挖掘沉淀資金，提高集團內部資金融通能力，降低資金使用成本，提高資金調撥速度和利用率，使集團產生財務資源的母合協同效應。
從RS10（集團版）應收、應付、存貨、成本管理子系統中讀取的數據，輸入財務總賬系統和集團財務管理子系統，主要用于完成各分子公司及集團總部的帳務數據匯總、財務指標分析、財務報表合并、內部往來勾兌工作。整個系統中所有帳套使用相同的編碼體系，為集中管理，數據查詢、挖掘提供了基礎保障。如下圖所示：
通過本系統的應用，集團總部可實時查看各分公司的經營數據與結果，實時監督財務數據的合理性與及時性，實現在不同數據環境下報表數據的快速采集，提高報表編制效率和編報質量；而且可以快速實現在復雜股權投資情況下的財務報表的匯總與合并，滿足各級管理者對企業財務快速報告的要求，為管理決策提供支持；同時通過系統設置接口程序實現與財務系統的數據銜接，保證財務報表的輸出與上傳，靈活地利用各類報表數據，支持后續財務分析，發現改善業務的機會。
RS10（集團版）財務管理系統與北京機械工業自動化研究所研發的其它系統功能模塊，如銷售管理系統、采購管理系統、倉儲物流系統、資產管理系統等一起構成了實現集團公司信息化管控支撐的根基。集團財務管理系統，如同輔佐集團公司經營管理決策的望遠鏡，總部通過它能實時了解下屬企業的經營活動，加強了對下屬企業經營活動過程的控制和監督，更加準確地把握住集團運營的狀況，確保了集團戰略的實現。
責任編輯：vivien
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