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貨幣資金審計
（1）現金審計。
①現金內部控制制度的審查。
現金是貨幣資金的重要項目之一，便于攜帶，不受控制，正如審計的基本步驟，審計人員一般人員從其內控制度來著手。其要點是：
出納工作是否制定了合理明確的崗位責任制和現金收付、記賬等制度，是否按規定辦理現金業務。
庫存現金是否定期盤點并核對，是否超過限額，長短款如何處理。
現金收入如何處理，現金支出是如何控制的。
②確定現金的存在性。
一般有以下重點步驟進行：
組織安排現金清點工作，確定盤點時間和參加清查盤點人員。為不影響業務，現金盤點應在某日停業之后，或次日開業之前進行。參加人員必須有出納員、財會部門負責人、審查人員在場監盤。為防止走漏消息，當事人預作手腳，應采取突擊盤點，不事先預告。清查開始前，應將全部現金存入保險柜中，并上鎖封存。責成會計人員將現金收付憑證全部入賬，結出現金賬余額。
編制現金余額表（內容與“現金盤點表”左半部內容同），確定現金應存數額。清查開始前，應責成出納員根據現金日記賬賬面資料及已辦理收、付款手續尚未登記現金日記賬收付憑證資料，編制“現金余額表”。審查人員審查現金余額表與賬簿憑證資料，以驗證其正確性，如有不符，應追查原因，以確定庫存現金應存數額。
盤點庫存現金，編制現金盤點表。出納員將柜中現金取出，進行分類清點，編制“現金盤點表”。審查人員如有疑點，可要求復盤。盤存時，應注意有無其他財物、憑證、單據等。現金盤點后，應當場做出清查記錄，應按不同幣種、面值分別匯總，編制現金盤點表，并與現金余額表中的應存數額進行核對，如發現溢、缺，應查明原因，并將盤點數字和情況記入表中。本表應由出納員、審查人員及其他有關人員簽章以明確責任。
檢查現金保管條件。為保證現金的安全，審查現金庫存時，對現金保管條件應當進行現場稽查，主要查明安全保管責任制是否落實，金庫設施是否完備，以防止給違法犯罪分子以可乘之機。
另外，出納部分如有代理保管有價證券和貴重物品，也應進行清查盤點，做出盤點記錄。
③現金收付業務的真實性和合法性的審查。
有無超出結算范圍的現金收支。
有無坐支現金的現象。
現金收付的有關單據是否符合有關規定。
現金收付的手續是否齊備。
有無涂改憑證、單據虛列支出，弄虛作假的行為。
（2）銀行存款審計。
①銀行存款真實性的審查。
檢查銀行存款收支截止日期是否正確，應注意有無人為地多列銀行存款，將結算日后收到的銀行存款列入資產負債表。
檢查銀行存款的余額是否正確。向開戶銀行詢證，并審查自編銀行存款余額調節表和復核企業編制的余額調節表來確定余額調節表賬面余額與總分類賬是否一致；余額調節表余額與銀行對賬單是否一致；銀行存款明細賬、日記賬記錄與對賬單的收付記錄是否一致。
除此，還要審查其他貨幣資金，如外埠存款是否真實，有無擅自挪用的情況；銀行匯票和銀行本票的使用是否符合有關規定，手續是否齊全，有無挪用的情況；信用證保證金存款賬戶余額與賬面是否一致；驗證在途貨幣資金的真實性，結存額是否與賬表相符；外幣收支業務是否符合國家外匯管理規定，匯兌損益賬務處理是否正確，是否存在逃匯、套匯、非法買賣外匯的行為。
②銀行存款收付業務合規合法的審計。
檢查賬賬、賬表、賬證是否相符。主要抽查、復核銀行存款總賬與日記賬，與會計報表數是否相符，核對銀行存款日記賬與原始憑證記錄是否相符。
檢查銀行存款收付憑證的保管使用手續是否完備，銀行存款收付業務是否與本單位有關，收付憑證是否按順序記賬，并核對銀行對賬單，注意有無套取現金和出借銀行賬號及故意調整而掩蓋某些問題的情況。
檢查與銀行存款有關的往來客戶，注意有無利用往來賬戶從事非法活動或挪用、貪污公款等情況。重點審查付給關系人的大額回扣、折扣或特殊的銀行存款。
責任編輯：文會計
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