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備考信息
生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表單
填表說明
1、生產企業應按當期出口并在財務上做銷售后的所有出口明細填報本表，對單證不齊無法填報的項目暫不填寫，在“單證不齊標志”欄內做相應標志，單證齊全后銷號；對前期單證不齊，當期收集齊全的，可在當期免抵退稅申報時填報本表一并申報，在“單證不齊標志”欄內填寫原申報時的所屬期和申報序號；
2、中標銷售的機電產品，應在備注欄內填注zB標志。退稅部門人工審單時應審核規定的特殊退稅憑證；計算機審核時將做特殊處理；
3、對前期申報錯誤的，當期可進行調整。前期少報出口額或低報征、退稅率的，可在當期補報；前期多報出口額或高報征、退稅率的，當期可以紅字（或負數）數據沖減；也可用紅字（或負數）將前期錯誤數據全額沖減，再重新申報藍字數據。對于按會計制度規定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原預估入帳值有差額的，也按此規則進行調整。本年度出口貨物發生退運的，可在下期用紅字（或負數）沖減出口銷售收入進行調整（或年終清算時調整）：
4、第1欄“序號”由4位流水號構成（如0001、0002…。），序號要與申報退稅的資料裝訂順序保持一致：
5、第3欄“出口報關單號碼”為12位編碼，按報關單右上角9位編碼+o+兩位項號（01、02…。）填報；委托代理出口貨物此欄可不填；
6、第4欄“出口日期”為出口貨物報關單上的出口日期；
7、第5欄“代理證明號”按《（代理出口貨物證明）的編號+兩位項號（0l、02…。）填報；
8、第6欄“核銷單號”為收匯核銷單（出口退稅專用）上的號碼，與出口貨物報關單上已列明的收匯核銷單號碼相同：
9、第7欄“出口商品代碼”為出口貨物報關單上列明的出口商品代碼；
10、第8欄“出口商品名稱”為出口貨物報關單上列明的出口商品名稱：
11、第9欄“計量單位”為出口貨物報關單中的計量單位；
12、第lO欄“出口數量”為出口貨物報關單上的出口商品數量；
13、第11欄“出口銷售額（美元）‘’為出口發票上列明的美元離岸價，若以其他價格條件成交的，應按規定扣除運保傭費；若為其他外幣成交的折算成美元離岸價填列；若出口發票的離岸價與報關單等憑證的離岸價不一致時，應附有關情況說明；
14、第l 2欄”出口銷售額（人民幣），‘為美元離岸價與在稅務機關備案的匯率折算的人民幣離岸價；
15、第1 3欄“征稅稅率”為出口商品法定征稅稅率；
16、第14欄“退稅稅率”為出口商品代碼庫中對應的退稅率；
17、第1 5欄“出口銷售額乘征退稅率之差”按第12欄×（第l 3欄一第14欄）計算填報：
18、第16欄“出口銷售額乘退稅率”按第12欄x第14欄計算填報：
19、第17欄“海關進料加工手冊號”若出口貨物為進料加工貿易性質，則將對應的進料加工手冊號碼填入此欄，據此開具《生產企業進料加工貿易免稅證明》；
20、第18欄“單證不齊標志”缺少報關單的填列B，缺少核銷單的填列H，缺少代理證明的填列D，缺少兩單以上的，同時填列兩個以上對應字母。
責任編輯：zoe
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