合伙企業(yè)轉讓股票如何交增值稅

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2025/10/13 17:00:30　字體：大小

問：我們是一個合伙企業(yè)，之前投資的公司現(xiàn)在上市了，合伙企業(yè)轉讓股票如何交增值稅？

答：參考財稅[2016]36號規(guī)定，合伙企業(yè)按照金融商品轉讓申報繳納增值稅，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉入下一個會計年度。

另參考《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）規(guī)定，金融商品的買入價，公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行（IPO）的發(fā)行價為買入價。

《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2020年第9號）規(guī)定，如果IPO的發(fā)行價低于該單位取得限售股的實際成本價的，以實際成本價為買入價計算繳納增值稅。

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