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務： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元/條的金項鏈共200條，每條收取差價款1500元，上述金額均含稅價款。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅售價500元/件，開具增值稅專用發票，后來發現部分電子出版物存在質量問題，經協商支付給購貨單位折讓5萬元（含稅）,按規定開具了紅字增值稅專用發票。當月增值稅銷項稅額是多少元？
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?同學您好，很高興為您解答，請稍等
09/06 10:43
董孝彬老師 
09/06 10:43
您好，以舊換新銷售玉石首飾，按實際收取的差價款90萬元計算銷項稅額，90÷(1+13%)×13%=10.35萬元；以舊換新銷售金項鏈，按實際收取的差價款30萬元計算銷項稅額，30÷(1+13%)×13%=3.45萬元；銷售電子出版物1500件，不含稅售價500元/件，按9%稅率計算銷項稅額，1500×500×9%=6.75萬元；因質量問題支付折讓5萬元，需沖減銷項稅額，5÷(1+9%)×9%=0.41萬元；當月增值稅銷項稅額合計為10.35+3.45+6.75-0.41=20.14萬元
84784962 
09/06 11:14
以舊換新銷售玉石是否應該是（78+90）/1.13*0.13 吧？
董孝彬老師
09/06 11:23
?您好，以舊換新銷售玉石首飾的銷項稅額計算應該是：90萬元 ÷ (1+13%) × 13% = 10.35萬元。
增值稅是以實際收取的差價款為計稅依據，而不是將舊貨作價78萬元與差價款90萬元相加計算。所以正確計算方式是只按實際收取的90萬元差價款來計算銷項稅額
84784962
09/06 12:13
但是課后練習不是這樣的
董孝彬老師
09/06 12:14
哦哦，能截圖一下解析么，我看看是怎么做的
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