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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

非常抱歉，老師也沒有找到特別貼切相關(guān)例題，您要是學(xué)習(xí)中遇到相關(guān)例題 可以放上來我們共同探討

老師找到了勞務(wù)派遣差額納稅相關(guān)的一個例題，全額計稅就是銷售額不得扣減相關(guān)稅目，稅率適用6%即可

甲勞務(wù)派遣公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為乙公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。甲公司代乙公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2024年11月，甲公司共取得勞務(wù)派遣含稅收入62萬元，其中代乙公司支付給勞務(wù)派遣員工工資26萬元、為派遣員工辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2024年11月甲公司應(yīng)繳納增值稅為（　）萬元。 

A.0.17B.0.29C.0.34D.2.95 

【正確答案】B 

【答案解析】一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5％的征收率計算繳納增值稅。 甲公司選擇差額納稅，按照簡易計稅方法依5％的征收率計算繳納增值稅。  

應(yīng)繳納增值稅＝（62－26－18－12）÷（1＋5％）×5％＝0.29（萬元）。

對于發(fā)票，如果是差額納稅的話，差額部分不得開專票，其他沒有區(qū)別

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入（服務(wù)費收入）

    應(yīng)交稅費—簡易計稅（計提）

    應(yīng)付職工薪酬

祝您學(xué)習(xí)愉快！

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1.勞務(wù)派遣方差額納稅，簡易計稅確認1.43的稅額，（100-70）/1.05×5% 沒有提及接受勞務(wù)一方的增值稅事項，只知道取得的普通發(fā)票是不可以抵扣進項稅額的

派遣方的分錄

借：銀行存款

   貸：主營業(yè)務(wù)收入

       應(yīng)交稅費——簡易計稅

       應(yīng)付職工薪酬

接受勞務(wù)方

借：生產(chǎn)成本等

    貸：銀行存款

2.收入是（100-70）/1.05

成本上述信息沒有給出

3.成本是100

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1.勞務(wù)派遣方差額納稅，簡易計稅確認1.43的稅額，（100-70）/1.05×5% 沒有提及接受勞務(wù)一方的增值稅事項，只知道取得的普通發(fā)票是不可以抵扣進項稅額的 派遣方的分錄 借：銀行存款    貸：主營業(yè)務(wù)收入        應(yīng)交稅費——簡易計稅        應(yīng)付職工薪酬 接受勞務(wù)方 借：生產(chǎn)成本等     貸：銀行存款  

2.收入是（100-70）/1.05 成本上述信息沒有給出  

3.成本是100

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