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問題已解決
如圖，請問老師：1-20%*50% 這一坨是什么意思？如果一步一步的計算是怎樣的步驟呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
###“1-20%*50%”的含義“1-20%*50%”用于將稅后股息還原為稅前應納稅所得額。其中，20%是子公司所在國企業所得稅稅率，50%是子公司享受的減半企業所得稅優惠比例，20%*50%表示實際征收的企業所得稅稅率，用1減去它，就能得到稅后所得占稅前所得的比例。###一步一步計算的具體步驟1.還原未扣除預提所得稅稅前的股息紅利所得：已知取得境外子公司股息90萬元是稅后股息紅利所得，子公司所在國預提所得稅稅率為10%，所以未扣除預提所得稅稅前的股息紅利所得=90÷（1-10%）=100萬元還原為稅前應納稅所得額：上述算出的100萬元對于企業所得稅額而言是稅后應納稅所得額，由于子公司享受減半企業所得稅優惠，實際征收的企業所得稅稅率為20%*50%，所以要得到稅前應納稅所得額，需用100除以（1-20%*50%），即100÷（1-20%*50%）≈111.11萬元。綜上，該企業2024年境外所得的企業所得稅應納稅所得額約為111.11萬元。
祝您學習愉快！
###“1-20%*50%”的含義“1-20%*50%”用于將稅后股息還原為稅前應納稅所得額。其中，20%是子公司所在國企業所得稅稅率，50%是子公司享受的減半企業所得稅優惠比例，20%*50%表示實際征收的企業所得稅稅率，用1減去它，就能得到稅后所得占稅前所得的比例。###一步一步計算的具體步驟1.還原未扣除預提所得稅稅前的股息紅利所得：已知取得境外子公司股息90萬元是稅后股息紅利所得，子公司所在國預提所得稅稅率為10%，所以未扣除預提所得稅稅前的股息紅利所得=90÷（1-10%）=100萬元還原為稅前應納稅所得額：上述算出的100萬元對于企業所得稅額而言是稅后應納稅所得額，由于子公司享受減半企業所得稅優惠，實際征收的企業所得稅稅率為20%*50%，所以要得到稅前應納稅所得額，需用100除以（1-20%*50%），即100÷（1-20%*50%）≈111.11萬元。綜上，該企業2024年境外所得的企業所得稅應納稅所得額約為111.11萬元。
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10/24 17:28
18501329868 
10/24 17:41
是不是這么理解：90是預繳10%之后的，第一步還原到10%稅前的90/1-10%，再還原到20%之前的（90/1-10%）/1-20%，是這么個意思嗎？
2，請問這個10%是直接稅還是間接稅？
衛老師 
10/24 17:41
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，您的理解是正確的。90萬元是子公司繳納了10%的預提所得稅后的稅后所得。第一步通過90÷(1-10%)，還原為未扣除預提所得稅前的股息紅利所得（即100萬元）。第二步再通過100÷(1-20%×50%)，還原為子公司所在國企業所得稅稅前的應納稅所得額（即111.11萬元）。這是因為子公司所在國企業所得稅稅率是20%，但享受減半征收優惠，實際按10%計稅。至于第二個問題：10%是直接稅。直接稅是指由納稅人直接承擔稅負的稅種，比如企業所得稅、個人所得稅等。這里的10%是子公司所在國對其利潤征收的企業所得稅，由企業直接承擔，而不是通過價格轉嫁給消費者。
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是的，您的理解是正確的。90萬元是子公司繳納了10%的預提所得稅后的稅后所得。第一步通過90÷(1-10%)，還原為未扣除預提所得稅前的股息紅利所得（即100萬元）。第二步再通過100÷(1-20%×50%)，還原為子公司所在國企業所得稅稅前的應納稅所得額（即111.11萬元）。這是因為子公司所在國企業所得稅稅率是20%，但享受減半征收優惠，實際按10%計稅。至于第二個問題：10%是直接稅。直接稅是指由納稅人直接承擔稅負的稅種，比如企業所得稅、個人所得稅等。這里的10%是子公司所在國對其利潤征收的企業所得稅，由企業直接承擔，而不是通過價格轉嫁給消費者。
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18501329868
10/24 18:12
這個10%是預繳的稅率，是jing wai子公司向jing nei預繳的稅率嗎？那意思就是20%是間接稅率，但是這個20%才是jing wai子公司自己的稅率呀，那為什么自己guojia的稅率是間接稅率，給jing nei交的稅率是直接稅率呢？
衛老師
10/24 18:13
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不太明確這里的“10%”“20%”在你問題背景中的具體指向。不過，一般來說，預提所得稅在股息紅利分紅繳稅場景中基本按10%計算，企業所得稅稅率雖為20%，但實際計算預提所得稅時按照10%。直接稅和間接稅的區分關鍵在于稅負能否轉嫁。直接稅是由企業直接承擔稅負，無法轉嫁出去；間接稅的稅負可以通過價格等方式轉嫁給他人。境外子公司所在國家的20%企業所得稅稅率，如果是子公司直接承擔，那它就是直接稅性質；而預提所得稅由支付所得的單位代扣代繳，由取得所得的企業實際承擔，這部分稅負不能轉嫁，所以是直接稅。如果你能補充更詳細的背景信息，我可以更準確地回答你的問題。
祝您學習愉快！
不太明確這里的“10%”“20%”在你問題背景中的具體指向。不過，一般來說，預提所得稅在股息紅利分紅繳稅場景中基本按10%計算，企業所得稅稅率雖為20%，但實際計算預提所得稅時按照10%。直接稅和間接稅的區分關鍵在于稅負能否轉嫁。直接稅是由企業直接承擔稅負，無法轉嫁出去；間接稅的稅負可以通過價格等方式轉嫁給他人。境外子公司所在國家的20%企業所得稅稅率，如果是子公司直接承擔，那它就是直接稅性質；而預提所得稅由支付所得的單位代扣代繳，由取得所得的企業實際承擔，這部分稅負不能轉嫁，所以是直接稅。如果你能補充更詳細的背景信息，我可以更準確地回答你的問題。
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18501329868
10/24 18:20
20%是子公司自己的稅率，為什么屬于間接稅呢
衛老師
10/24 18:21
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不是，該20%的企業所得稅屬于直接稅，而不是間接稅。解釋：企業所得稅是直接由企業自身承擔的稅種，稅負不能轉嫁給他人，因此屬于直接稅。即使子公司所在國企業所得稅稅率是20%，只要該稅是由企業直接繳納且無法轉嫁，就屬于直接稅。
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不是，該20%的企業所得稅屬于直接稅，而不是間接稅。解釋：企業所得稅是直接由企業自身承擔的稅種，稅負不能轉嫁給他人，因此屬于直接稅。即使子公司所在國企業所得稅稅率是20%，只要該稅是由企業直接繳納且無法轉嫁，就屬于直接稅。
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18501329868
10/24 18:32
怎么算是不是能轉嫁出去呢，國內持股40%，那不就要算國內承擔的稅嗎？那算不算轉嫁了呢？老師講課說一個是直接稅一個是間接稅，老師說預繳的是直接稅，那自己國的稅就是間接稅了吧？
衛老師
10/24 18:32
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，國內承擔的稅是否能轉嫁出去，關鍵在于稅負能否通過價格或交易行為轉移給他人。1.直接稅與間接稅的區分：-直接稅：由納稅人直接承擔，無法轉嫁，如企業所得稅、個人所得稅。-間接稅：稅負可以通過價格轉移給他人，如增值稅、消費稅。2.國內持股40%的情況：-如果國內企業通過持股比例（如40%）間接承擔境外子公司所在國的企業所得稅，這部分稅是直接稅，因為稅負由企業直接承擔，無法轉嫁。-國內企業繳納的本國稅（如企業所得稅）是否為間接稅，取決于稅種性質。例如，國內企業所得稅是直接稅，而增值稅是間接稅。3.預提所得稅的性質：-預提所得稅通常被視為直接稅，因為其稅負由實際受益方承擔，且無法通過交易轉嫁?？偨Y：國內持股40%時，承擔的境外企業所得稅是直接稅，不能轉嫁；國內稅是否能轉嫁，需根據具體稅種判斷。
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是的，國內承擔的稅是否能轉嫁出去，關鍵在于稅負能否通過價格或交易行為轉移給他人。1.直接稅與間接稅的區分：-直接稅：由納稅人直接承擔，無法轉嫁，如企業所得稅、個人所得稅。-間接稅：稅負可以通過價格轉移給他人，如增值稅、消費稅。2.國內持股40%的情況：-如果國內企業通過持股比例（如40%）間接承擔境外子公司所在國的企業所得稅，這部分稅是直接稅，因為稅負由企業直接承擔，無法轉嫁。-國內企業繳納的本國稅（如企業所得稅）是否為間接稅，取決于稅種性質。例如，國內企業所得稅是直接稅，而增值稅是間接稅。3.預提所得稅的性質：-預提所得稅通常被視為直接稅，因為其稅負由實際受益方承擔，且無法通過交易轉嫁?？偨Y：國內持股40%時，承擔的境外企業所得稅是直接稅，不能轉嫁；國內稅是否能轉嫁，需根據具體稅種判斷。
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18501329868
10/24 18:36
如圖，第二問問到了間接稅，那我怎么知道哪個是間接稅的稅率呀？
衛老師
10/24 18:36
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
判斷稅負能否轉嫁是區分直接稅和間接稅的關鍵，直接稅無法轉嫁，如企業所得稅、個人所得稅；間接稅可通過價格等轉移給他人，如增值稅、消費稅。境外子公司所在國20%的企業所得稅稅率和10%的預提所得稅稅率對應的稅種都屬于直接稅，因為由企業直接繳納且無法轉嫁，這里沒有涉及間接稅稅率。
祝您學習愉快！
判斷稅負能否轉嫁是區分直接稅和間接稅的關鍵，直接稅無法轉嫁，如企業所得稅、個人所得稅；間接稅可通過價格等轉移給他人，如增值稅、消費稅。境外子公司所在國20%的企業所得稅稅率和10%的預提所得稅稅率對應的稅種都屬于直接稅，因為由企業直接繳納且無法轉嫁，這里沒有涉及間接稅稅率。
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