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老師，實(shí)際收到留抵退稅分錄：借銀存，貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額，這個(gè)科目增值稅留抵稅額后期要轉(zhuǎn)到哪里去呢

hahaacc| 提問時(shí)間：11/04 19:37

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范老師

金牌答疑老師

職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對問題進(jìn)行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。

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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
當(dāng)納稅人將已退還的留抵退稅款項(xiàng)繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按繳回留抵退稅款項(xiàng)的金額，會(huì)做如下分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
??貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
??貸：銀行存款

也就是說，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”后期會(huì)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

11/04 19:38

hahaacc

11/04 20:56

老師，不是要交回，是收到退款后，增值稅留抵稅額這個(gè)科目不就有余額了嗎，那是讓他放著嗎，還是會(huì)轉(zhuǎn)到本年利潤呢

范老師

11/04 20:56

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
若不將已退還的留抵退稅款項(xiàng)繳回，“應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額”科目余額不會(huì)轉(zhuǎn)到本年利潤，而是保持不動(dòng)。

企業(yè)收到增值稅留抵退稅款，賬務(wù)上通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算，不影響企業(yè)利潤總額，不需要繳納企業(yè)所得稅。在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，分錄為借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，之后若不涉及繳回留抵退稅款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，該科目就維持當(dāng)前狀態(tài)，不會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。
祝您學(xué)習(xí)愉快！

hahaacc

11/04 21:17

好的謝謝老師啦

范老師

11/04 21:17

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
不客氣，如果還有疑問，歡迎繼續(xù)提問！
祝您學(xué)習(xí)愉快！