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2014證券從業《證券發行與承銷》預習：可交換公司債券發行
2014年證券從業資格考試備考已經開始，為了幫助參加2014年證券從業資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了證券從業資格考試《證券發行與承銷》知識點，希望對廣大考生有所幫助。
第八章 可轉換公司債券及可交換公司債券的發行
知識點九、可交換公司債券發行的基本要求
（一）申請發行可交換公司債券應滿足的條件
持有上市公司股份的股東，經保薦機構保薦，可以向中國證監會申請發行可交換公司債券。申請發行可交換公司債券，應當符合下列規定：
1.申請人應當是符合《公司法》、《證券法》規定的有限責任公司或者股份有限公司。
2.公司組織機構健全，運行良好，內部控制制度不存在重大缺陷。
3.公司最近1期末的凈資產額不少于人民幣3億元。
4.公司最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。
5.本次發行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產額的40%。
6.當次發行債券的金額不超過預備用于交換的股票按募集說明書公告日前20個交易日均價計算的市值的70%，且應當將預備用于交換的股票設定為當次發行的公司債券的擔保物。
7.經資信評級機構評級，債券信用級別良好。
8.不存在《公司債券發行試點辦法》第八條規定的不得發行公司債券的情形。
（二）預備用于交換的上市公司股票應具備的條件
1.該上市公司最近1期末的凈資產不低于人民幣15億元，或者最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%。扣除非經常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權平均凈資產收益率的計算依據。
2.用于交換的股票在提出發行申請時應當為無限售條件股份，且股東在約定的換股期間轉讓該部分股票不違反其對上市公司或者其他股東的承諾。
3.用于交換的股票在本次可交換公司債券發行前，不存在被查封、扣押、凍結等財產權利被限制的情形，也不存在權屬爭議或者依法不得轉讓或設定擔保的其他情形。
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