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2014年中級經濟師考試教材《財政稅收》講義：第十章
第十章 公共物品與財政職能
一、公共財政的定義及其融資與生產
(一)掌握公共物品的定義及其特征
掌握“純公共物品”的兩大特征
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消費上的非競爭性 |
增加一個人消費的邊際成本為零 該特征強調了集體提供公共物品的潛在收益 |
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消費上的非排他性 |
該特征指出了通過市場機制提供公共物品的潛在困難 |
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非競爭性是主要特征，非排他性是派生特征 |
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(二)公共物品的需求顯示
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私人物品的需求顯示 |
通過自愿的市場交易實現的 |
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公共物品的需求顯示 |
通過具有強制性的政治交易實現的 |
(三)公共物品的融資與生產
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1.公共物品的融資 |
（1）政府融資（強制融資） 缺點：難以滿足社會成員對公共物品的多樣化需求 |
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（2）私人融資（或自愿融資） 缺點：可能導致公共物品供給的數量不足和結構不平衡 |
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（3）聯合融資 常見的手段是政府以財政補貼和稅收優惠等方式，鼓勵私人機構提供公共物品 |
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2.公共物品的生產 |
（1）政府生產 |
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（2）合同外包 私人簽約者可能是營利性機構，也可能是非營利性機構，不論性質如何，合同外包都是公共服務提供私有化的表現 |
(四)公共物品供給的制度結構
公共物品供給的制度結構涉及四個方面內容(容易出多選題)
(1)公共物品供給的決策制度——公共物品供給制度結構的核心
(2)公共物品供給的融資制度
(3)公共物品供給的生產制度
(4)公共物品的受益分配制度
二、公共財政的基本職能
在社會主義市場經濟條件下，公共財政職能主要有：資源配置、收入分配、經濟穩定和發展職能
(一)資源配置職能——實現資源的優化配置
1.資源配置職能的含義
2.公共財政配置資源的范圍
公共財政配置資源范圍的大小取決于政府職能范圍的大小。主要是市場失靈而社會又需要的公共物品和服務的領域。
在市場經濟條件下，財政配置的范圍包括：
(1)滿足政府執行職能的需要;
(2)市場不能有效提供而社會又需要的準公共物品和服務的支出;
(3)對社會資源配置的引導性支出。
3.掌握公共財政配置社會資源的機制和手段
(1)根據政府職能的動態變化確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財政收支占國內生產總值的合理比例，從總量上實現高效的社會資源配置原則;
(2)優化財政支出結構;
(3)為公共工程提供必要的資金保障;
(4)通過政府直接投資、財政貼息、稅收優惠等方式，引導和調節社會投資方向，提高社會整體投資效率;
(5)通過體制、機制改革，提高財政自身管理和運營效率。
(二)收入分配職能
1.收入分配職能的目標——實現公平分配
2.財政實現收入分配職能的機制和手段
(1)根據市場和政府的職責分工，明確市場和政府對社會收入分配的范圍和界限
(2)加強稅收調節;如企業所得稅、個人所得稅、遺產稅和資源稅
(3)發揮財政轉移支付作用
(4)發揮公共支出的作用
(三)經濟穩定和發展職能
1.財政經濟穩定職能主要包括實現充分就業、穩定物價水平和國際收支平衡
2.財政實現經濟穩定和發展職能的機制和手段
(1)通過財政政策和貨幣政策的協調配合，推動社會總供求的基本平衡，保證物價和經濟發展的穩定，實現充分就業和國際收支平衡;
(2)通過稅收、財政補貼、財政貼息、公債等，調節社會投資需求水平，影響就業水平，使經濟保持一定的增長;通過財政直接投資，調節社會經濟結構，調節社會有效供給能力;
(3)通過稅收等調節個人消費水平和結構;
(4)財政加大對節約資源、能源和環境保護的投入，加大對科技、文化、衛生、教育事業的投入，完善社會保障制度等，實現經濟和社會的協調健康發展。
三、公共選擇與政府失靈
(一)公共選擇
公共選擇是關于“政府失靈”的理論。
掌握公共選擇三大理論基石：個人主義方法論、經濟人假設、作為一種交易的政治過程
(二)熟悉政府失靈及其表現形式
選民“理性的無知”與“理性的非理性”、政治家(政黨)選票極大化、投票循環、官僚體系無效率、利益集團與尋租
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