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2017年注冊會計師《稅法》稅法原則考察星級及配套練習
2017年注冊會計師備考迫在眉睫，小伙伴們可要加把勁兒呀！為了幫助大家高效備考，小編費了九牛二虎之力為大家整理了《稅法》科目稅法原則相關知識及其配套練習，先學知識點再做練習題，效果可不是一般的好。抓緊時間學起來：
一、稅法原則★
| 稅法基本原則 | 稅法適用原則 |
| 稅收法定原則（稅收法定主義）（核心） | 法律優位原則 |
| 法律不溯及既往原則 | |
| 稅收公平原則 | 新法優于舊法原則 |
| 稅收效率原則 | 特別法優于普通法的原則 |
| 實質課稅原則 | 實體從舊，程序從新原則 |
| 程序優于實體原則 |
二、稅收立法機關★★
| 分類 | 立法機關 | 形式 | 舉例 | 效力 |
| 稅收法律 | 全國人大及常委會正式立法 | 5部法律 | 《企業所得稅法》、《個人所得稅法》、《稅收征收管理法》、《車船稅法》、《環境保護稅法》 | 除《憲法》外，在稅收法律體系中，稅收法律具有最高的法律效力 |
| 全國人大及其常委會授權國務院立法 | 4個暫行條例 | 增值稅、消費稅、資源稅、土地增值稅暫行條例（增、消、資、土增） | 授權立法的法律效力高于行政法規 | |
| 稅收法規 | 國務院——稅收行政法規 | 條例、暫行條例、實施細則 | 《企業所得稅法實施條例》、《稅收征收管理法實施細則》 | 行政法規的效力低于憲法、法律，高于地方法規、部門規章、地方規章 |
| 地方人大及其常委會制定的稅收地方性法規（目前只有海南省、民族自治區按全國人大授權立法） | ||||
| 稅收規章 | 財政部、稅務總局、海關總署——稅收部門規章 | 辦法、規則、規定 | 《增值稅暫行條例實施細則》、《稅收代理試行辦法》等 | 不得與稅收法律、行政法規相抵觸 |
| 省級地方政府——稅收地方規章 | 《房產稅暫行條例實施細則》等 |
【經典習題】
1.（《經典題解》第一章P13）（2014）下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（ ）。
A.稅收公平原則
B.稅收效率原則
C.實質課稅原則
D.稅收法定原則
【答案】D
【解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
2.（《應試指南》第一章P24）下列選項中不屬于稅法基本原則的是（ ）。
A．稅收法定原則
B．稅收效率原則
C．法律優位原則
D．實質課稅原則
【答案】C
【解析】稅法基本原則包括稅收法定原則（核心）、稅收公平原則、稅收效率原則和實質課稅原則。法律優位原則屬于稅法的適用原則而不屬于稅法基本原則。
3.（《經典題解》第一章P14）（2016年）下列稅法要素中，能夠區別一種稅與另一種稅的重要標志是（ ）。
A．納稅地點
B．納稅環節
C．納稅義務人
D．征稅對象
【答案】D
【解析】征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區別一種稅與另一種稅的重要標志。
4.（《應試指南》第一章P15）下列關于課稅對象和計稅依據的說法，不正確的是（ ）。
A.課稅對象是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物
B.課稅對象是區別一種稅與另一種稅的重要標志
C.計稅依據是在目的物已經確定的情況下，對目的物計算稅款的依據和標準
D.課稅對象是從量的方面對課稅作出的規定，計稅依據是從質的方面對課稅作出的規定
【答案】D
【解析】課稅對象是從質的方面對課稅作出的規定，計稅依據是從量的方面對課稅作出的規定。
5.（《應試指南》第一章P20）下列稅種中屬于國家稅務局系統負責征收和管理的稅種有（ ）。
A.各銀行總行繳納的城市維護建設稅
B.房產稅
C.土地增值稅
D.車輛購置稅
【答案】AD
【解析】房產稅和土地增值稅屬于地方稅務局系統負責征收和管理的稅種。
6.（《經典題解》 第一章P17）下列關于我國現行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是（ ）。
A.車輛購置稅由地方稅務局系統負責征收和管理
B.各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務局系統負責征收和管理
C.地方銀行繳納的企業所得稅由國家稅務局系統負責征收和管理
D.各銀行總行繳納的城市維護建設稅由地方稅務局系統負責征收和管理
【答案】C
【解析】選項A，車輛購置稅由國稅系統負責征收和管理；選項B，證券交易的印花稅由國家稅務局負責征收和管理，其余由地方稅務系統負責征收和管理；選項D，各銀行總行、各保險總公司集中繳納的城市維護建設稅由國家稅務局系統負責征收和管理，其余由地方稅務局系統負責征收和管理。
7.（《經典題解》第一章P20）下列屬于中央固定收入的是（ ）。
A.增值稅
B.城市維護建設稅
C.資源稅
D.車輛購置稅
【答案】D
【解析】選項A、B、C屬于中央與地方共享收入。
8.（《經典題解》第一章P17）下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是（ ）。
A.耕地占用稅
B.個人所得稅
C.車輛購置稅
D.土地增值稅
【答案】B
【解析】選項A、D屬于地方政府固定收入，選項C屬于中央政府固定收入。
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