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2022年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（四十二）
成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2022年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。
1、多選題
自2022年1月1日起，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅的有（ ）。
A、持有股權投資的個人獨資企業
B、持有股票投資的合伙企業
C、持有合伙企業財產份額投資的個人獨資企業
D、持有股權投資的個體工商戶
【答案】
ABC
【解析】
自2022年1月1日起，持有股權、股票、合伙企業財產份額等權益性投資的個人獨資企業、合伙企業，一律適用查賬征收方式計征個人所得稅。獨資合伙企業應自持有上述權益性投資之日起30日內，主動向稅務機關報送持有權益性投資的情況。2、單選題
李某于2021年9月將市區自有住房出租，月不含稅租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考慮其他相關稅費。其2021年應納的個人所得稅為（ ）元。
A、640
B、1280
C、512
D、320
【答案】
D
【解析】
財產租賃所得以一個月取得的所得為一次計稅；個人以市場價格出租住房，減按10%的稅率繳納個人所得稅。應納稅額=（1600－800）×10%×4=320（元）。3、單選題
2021年7月，張某通過股票交易賬戶在二級市場購進甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。同年9月因甲上市公司進行2020年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年12月張某以每股12.8元的價格將股票全部轉讓。下列關于張某納稅事項的表述中，正確的是（ ）。
A、7月購進股票時應繳納的印花稅為1200元
B、9月取得分紅所得時應繳納的個人所得稅為3500元
C、12月轉讓股票時應繳納的個人所得稅為8000元
D、12月轉讓股票時應繳納的印花稅為2560元
【答案】
B【解析】
選項A，證券交易印花稅采取單邊征收的方式，即賣出方按照1‰的稅率征收印花稅，購買方是不繳納印花稅的；選項B，個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50％計入應納稅所得額。張某9月取得分紅所得應繳納個人所得稅＝35000×50％×20％＝3500（元）；選項C，對個人轉讓上市公司股票取得的所得繼續暫免征收個人所得稅；選項D，轉讓股票時應繳納印花稅＝12.8×100000×1‰＝1280（元）。
4、單選題
中國公民王某為自由職業者，2021年11月取得如下所得：從境內A上市公司取得股息所得28000元，持股期限為9個月；另外取得國債利息收入15000元。王某11月就上述所得應繳納個人所得稅（ ）元。
A、1400
B、2800
C、4400
D、5800
【答案】
B【解析】
國債利息收入免征個人所得稅。個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股息紅利所得，持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，股息紅利所得暫減按50%計入應納稅所得額。王某當月應納個人所得稅＝28000×50%×20%＝2800（元）
5、單選題
王某為某企業提供擔保取得收入20000元，通過公益部門向當地的教育事業捐款5000元。王某該項擔保收入應繳納個人所得稅（ ）元。
A、3000
B、5000
C、40000
D、50000
【答案】
A
【解析】
個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。捐贈扣除的限額=20000×30%=6000（元），對外捐贈的5000元可以全部扣除。應繳納個人所得稅=（20000-5000）×20%=3000（元）。
6、單選題
某企業高管2021年10月所取得的下列收入中，應計算繳納個人所得稅的是（ ）。
A、國債利息收入
B、托兒補助費
C、去高校演講取得的報酬
D、領取原提存的住房公積金
【答案】
C
【解析】
選項 A，國債利息收入，免征個人所得稅；選項B，托兒補助費不征收個人所得稅；選項D，個人領取原提存的住房公積金，免征個人所得稅。
7、單選題
中國作家王某2021年在A國出版作品集，取得稅前稿酬收入折合人民幣190000元，已經按該國的稅法繳納了個人所得稅8250元。該作家應就此項收入在境內繳納個人所得稅（ ）元。（該作家2021年未取得上述所得之外的其他綜合所得）
A、0
B、1830
C、10080
D、5200
【答案】
A【解析】
按我國稅法規定計算的應繳納個人所得稅=[190000×（1－20％）×70％-5000×12]×10%-2520=2120（元）相關推薦：
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