2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試備考《公司戰(zhàn)略》練習(xí)題精選（七）

　　現(xiàn)階段是2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的預(yù)習(xí)階段，在2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

單選題  

下列選項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)——業(yè)務(wù)外包》要求的是（ ）。

A、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與重大業(yè)務(wù)外包的決策

B、重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批

C、承包方的從業(yè)人員只要符合崗位要求和任職條件即可，不需要具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格

D、采用招標(biāo)方式選擇承包方的，應(yīng)當(dāng)符合招投標(biāo)法的相關(guān)規(guī)定

【正確答案】C

【答案解析】本題考核業(yè)務(wù)外包。承包方應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

單選題

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》的要求，下列關(guān)于存貨內(nèi)部控制的說(shuō)法中不正確的是（ ）。

A、外購(gòu)存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對(duì)一致

B、自制存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量

C、其他方式取得存貨的驗(yàn)收，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注存貨來(lái)源、質(zhì)量狀況、實(shí)際價(jià)值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定

D、存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)無(wú)須辦理出入庫(kù)手續(xù)

【正確答案】D

【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》。存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

多選題

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》，下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的是（ ）。

A、企業(yè)內(nèi)部除存貨管理、監(jiān)控部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門和人員同樣也可以直接接觸存貨

B、存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)

C、倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)經(jīng)審批的銷售出庫(kù)通知單發(fā)出貨物

D、企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)當(dāng)先提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門辦理抵押手續(xù)

【正確答案】BC

【答案解析】企業(yè)內(nèi)部除存貨管理、監(jiān)控部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門特別授權(quán)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。企業(yè)將固定資產(chǎn)用作抵押的，應(yīng)由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)企業(yè)授權(quán)部門或人員批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門辦理抵押手續(xù)，選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。

多選題

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》的要求，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。

A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)投資收回和處置環(huán)節(jié)的控制，對(duì)投資收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等決策和審批程序作出明確規(guī)定

B、企業(yè)對(duì)于到期無(wú)法收回的投資，應(yīng)當(dāng)建立責(zé)任追究制度

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實(shí)防范資金營(yíng)運(yùn)中的風(fēng)險(xiǎn)

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》。上述四個(gè)選項(xiàng)關(guān)于資金投資活動(dòng)和資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的說(shuō)法都是正確的。

單選題

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)

B、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)

C、經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作

D、任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見

【正確答案】B

【答案解析】監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。

單選題

根據(jù)組織架構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，關(guān)于內(nèi)部控制要求與措施的表述中，不正確的是（ ）。

A、監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高管依法履行職責(zé)

B、國(guó)家對(duì)重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)有明確規(guī)定

C、可行性研究與決策審批屬于不相容職務(wù)，不能由同一個(gè)人經(jīng)辦

D、企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)該按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度

【正確答案】B

【答案解析】重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

單選題

下列關(guān)于內(nèi)部控制描述錯(cuò)誤的是（ ）。

A、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案報(bào)經(jīng)董事會(huì)或其授權(quán)審批后實(shí)施

B、評(píng)價(jià)時(shí)可查閱企業(yè)的內(nèi)部流程文檔包括風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔

C、重大缺陷由總經(jīng)理認(rèn)定

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)內(nèi)控的有效性發(fā)表意見并提供合理保證

【正確答案】C

【答案解析】重大缺陷由董事會(huì)認(rèn)定，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證。選項(xiàng)D描述正確。                         

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