2019年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（三十八）

2019年注會備考已經開始，趕緊跟上！越努力越幸運！CPA并不是我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當的學習方式，堅持下來，你就成功了。以下是本周注會《稅法》練習題精選，供考生們了解掌握。練習題精選每周更新。

1.單選題

經國務院授權，財政部和國家稅務總局有（　）的權力。

A、稅種的開征、停征權 

B、稅法的解釋權 

C、制定稅法實施細則的權利 

D、稅收條例的解釋權 

【答案】 D

【解析】 稅種的開征、停征權屬于全國人大及其常委會的權力；經全國人大及其常委會的授權，國務院有稅法的解釋權；經全國人大及其常委會授權，國務院有制定稅法實施細則、增減稅目和調整稅率的權力。經國務院授權，國家稅務主管部門（財政部和國家稅務總局）有稅收條例的解釋權和制定稅收條例實施細則的權力。

2.單選題

下列關于稅法的概念表述中，不正確的是（　）。

A、從法律性質上看，稅法屬于義務性法規 

B、稅法屬于義務性法規的這一特點是由稅收的固定性特點所決定的 

C、從內容上看，稅法具有綜合性 

D、稅法的綜合性特點是由稅收制度所調整的稅收分配關系和稅收法律關系的復雜性所決定的 

【答案】 B

【解析】 稅法屬義務性法規的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的。

3.單選題

我國《增值稅暫行條例》規定，下列各項所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（　）。

A、生產過程中出現的報廢產品 　　 

B、用于職工宿舍的外購動力 

C、外購免稅農產品支付的運費 　　 

D、購置防偽稅控收款機 

【答案】 B

【解析】 用于職工宿舍的外購動力，屬于用于集體福利，不可以抵扣進項稅。

4.單選題

某生產企業為增值稅一般納稅人，2018年8月將閑置半年的一處廠房對外出租，一次性收取全年含稅租金60萬元，該企業采用簡易計稅方法計稅，則該企業2018年8月應繳納的增值稅為（　）萬元。

A、2.38 

B、2.86 

C、4.95 

D、5.50 

【答案】 B

【解析】 一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。

5.單選題

根據規定，購買貨物單張發票銷售金額（含稅價格）不足（　）元人民幣（自來水、電、燃氣、暖氣、汽油、柴油除外），不適用外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅政策。

A、500 

B、800 

C、1000 

D、300 

【答案】 B

【解析】 購買貨物單張發票銷售金額（含稅價格）不足800元人民幣（自來水、電、燃氣、暖氣、汽油、柴油除外），不適用外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅政策。

6.單選題

 星光廣告公司為小規模納稅人，為海天有限責任公司發布產品廣告，收取海天公司含稅廣告費20萬元，該公司以1個月為一個納稅期。星光廣告公司應繳納增值稅（　）萬元。

A、1.2 

B、1.0 

C、0.58 

D、0 

【答案】 C

【解析】 應繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58（萬元）

7. 單選題

小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（　）征收率計算應預繳稅款。

A、2% 

B、3% 

C、6% 

D、5% 

【答案】 B

【解析】 小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

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