2018稅務師考試《稅法一》練習題精選（三十）

2018年稅務師考試考試逐漸臨近，為了幫大家進一步熟悉稅務師考試題型，從容應對問題，扎實掌握知識點。下面是正保會計網校教學專家特針對2018年稅務師考試，為大家準備的稅務師考試練習題——《稅法一》，以便幫助大家鞏固學習，順利備考！

單選題

下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（　）。

A、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B、航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務

C、遠洋運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務

D、航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍

【正確答案】 D

【答案解析】 航空地面服務屬于物流輔助服務的范圍。

此題在經典題解79頁。

單選題

某糧食白酒生產企業為增值稅小規模納稅人，2017年3月銷售糧食白酒取得不含稅銷售額60萬元，已由稅務機關代開增值稅專用發票；收取包裝物押金5.85萬元，本月逾期未退還包裝物押金1.17萬元。2017年3月該企業應納的增值稅為（　）萬元。

A、1.83

B、1.97

C、1.80

D、2.00

【正確答案】 B

【答案解析】 對銷售啤酒、黃酒以外的酒類產品收取的包裝物押金， 不管是否逾期，收取時， 應并入銷售額中征稅。2017 年3 月該企業應納增值稅＝ （60＋5.85÷1.03）×3%＝1.97（萬元）。

此題在經典題解79頁。

單選題

下列關于跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定，表述不正確的是（　）。

A、其他個人跨縣（市、區）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理的規定

B、一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C、小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D、納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳

【正確答案】 B

【答案解析】 一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

此題在經典題解81頁。

多選題

依據出口退（免）稅政策，一般情況下，應按“免抵退”稅辦法計算退稅的有（　）。

A、生產企業出口自產貨物

B、生產企業出口視同自產貨物

C、生產企業對外提供加工修理修配勞務

D、不具有生產能力的出口企業出口貨物

E、生產企業出口外購的貨物

【正確答案】 ABC

【答案解析】 不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，適用“免退稅”辦法；生產企業出口外購的貨物不適用“免抵退”稅辦法。

此題在經典題解83頁。

多選題

1、下列出口貨物勞務，視同內銷征收增值稅的有（　）。

A、出口企業銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具

B、出口企業提供虛假備案單證的貨物

C、出口企業增值稅退（免）稅憑證有偽造或內容不實的貨物

D、出口企業出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確取消出口退（免）稅的貨物

E、出口企業出口古舊圖書

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 出口企業出口古舊圖書免征增值稅。

此題在經典題解83頁。

單選題

下列關于增值稅應稅行為納稅義務發生時間的表述，不正確的是（　）。

A、納稅人視同銷售無形資產的，其納稅義務發生時間為無形資產轉讓完成的當天

B、納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C、納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發生時間為收取價款的當天

D、納稅人進口貨物的，其納稅義務發生時間為報關進口的當天

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發生時間為金融商品所有權轉移的當天。

此題在經典題解82頁。

多選題

下列選項中關于增值稅征收率的表述中，正確的有（　）。

A、房地產開發企業中的小規模納稅人，銷售自行開發的房地產，按照5%的征收率計算增值稅

B、一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅

C、一般納稅人提供人力資源外包服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅

D、房地產開發企業中的一般納稅人，銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅

E、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E，一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款。

此題在經典題解82頁。

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