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稅務師《稅法一》每日一練：增值稅應納稅額的計算（2023.11.14）
為了看到以后的美麗風景，現在付出的一切都是值得的！所以不要退縮，昂首、大步地向前吧，希望稅務師《稅法一》的每日一練能助你一臂之力！
單選題
某商業零售企業為增值稅小規模納稅人，2023年10月發生如下業務：本月購進貨物取得普通發票，共計支付金額120000元；初次購進增值稅稅控系統專用設備一套，取得增值稅專用發票，注明不含稅價款1000元，增值稅稅額130元；本月銷售貨物取得零售收入共計258080元。該企業以1個月為1個納稅期。該企業本月應繳納的增值稅為（ ）元。
A、2604.27
B、1425.25
C、4604.27
D、4344.27
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額）。 該企業本月應納增值稅＝258080÷（1＋1%）×1%－（1000+130）＝2555.25-1130=1425.25（元）。【點評】本題考查的是增值稅應納稅額的計算。結合有關增值稅減免政策：
（1）增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額）。
（2）小規模納稅人購進稅控收款機的增值稅稅額可以抵扣應納稅額，增值稅普通發票和專用發票均可，不足抵免的可結轉下期繼續抵免。
普票可抵免稅額＝價款÷（1＋適用稅率）×適用稅率
稅務師每日一練題目都是網校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業點評，每周根據大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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