認真貫徹實施《資產評估行業財政監督管理辦法》提升行業監管水平

認真貫徹實施《資產評估行業財政監督管理辦法》不斷提升資產評估行業監管水平

中國資產評估協會黨委書記、秘書長 張國春

為貫徹落實《資產評估法》，進一步加強資產評估行業財政監督管理， 2017年4月21日，財政部肖捷部長簽署財政部令第86號，公布《資產評估行業財政監督管理辦法》（以下簡稱《辦法》），自2017年6月1日施行。《資產評估法》頒布實施以來，財政部率先制定發布了資產評估行業監督管理辦法，這是貫徹落實《資產評估法》的重要成果，也是貫徹依法治國、依法行政戰略的重要舉措。資產評估行業要深刻認識《辦法》出臺的重大意義，準確把握《辦法》的主要內容，切實做好《辦法》的貫徹實施工作，不斷提升行業自律監管水平。

一、深刻認識《辦法》出臺的重要意義

《辦法》的出臺對于貫徹落實《資產評估法》，提升資產評估行業監管水平，促進資產評估行業健康發展具有十分重要的意義。一是充分體現了國家簡政放權放管結合的改革精神。黨的十八大以來，隨著全面深化改革穩步推進以及《資產評估法》的頒布實施，資產評估行業面臨的內外部環境發生了重大變化，對資產評估行業監督管理工作提出了更高要求。《辦法》就財政部門對資產評估機構、資產評估從業人員和資產評估協會的行政管理、監督檢查、調查處理和法律責任等一系列重大問題做出了明確規定，是財政部門貫徹落實國家簡政放權改革精神，激發資產評估市場活力的重要體現。二是建立健全了資產評估行業的法律制度體系。財政部在資產評估專業領域內貫徹落實《資產評估法》，及時制定發布了《辦法》，建立了行政部門監管、行業協會自律與機構自主管理相結合的管理新原則。《辦法》發布后，財政部將發布資產評估基本準則，中評協將陸續發布修訂后的資產評估執業準則。《辦法》的出臺，形成了以《資產評估法》為統領，由相關法律、行政法規、部門規章和行業自律管理制度共同組成的全面、系統、完備的資產評估法律制度體系，為促進行業健康持續發展提供了有效的制度保障。三是全面構建了資產評估行業的監督管理體系。《辦法》依據新形勢構建了新的資產評估行業監督管理體系，將資產評估行業監管對象由資產評估機構擴展到資產評估機構、資產評估專業人員和資產評估行業協會，明確了各個監督管理對象的監管內容和要求，厘清了資產評估行業有關主體的運行規則，使各個主體在規則的框架內規范運行。

二、準確把握《辦法》的主要內容

根據《資產評估法》的規定和要求，《辦法》按照財政部門監督管理的邏輯思路，分別對監督管理的對象、內容、手段、法律責任等作出了規定，共8章72條。

（一）明確了行業監管的對象和內容。《辦法》明確，資產評估行業財政監管的對象包括資產評估專業人員、資產評估機構和資產評估協會，并分別對其監管內容做出了具體規定。其中，規定資產評估專業人員，應當接受資產評估協會的自律管理和所在資產評估機構的自主管理，不得從事損害資產評估機構合法利益的活動。規定資產評估機構，應當符合《資產評估法》規定的設立條件，按照要求向主管財政部門備案；開展法定資產評估業務，應當指定至少兩名資產評估師承辦；應當建立健全質量控制制度和內部管理制度，完善職業風險防范機制。規定資產評估協會，是資產評估機構和資產評估專業人員的自律性組織，接受有關財政部門的監督，不得損害國家利益和社會公共利益，不得損害會員的合法權益；應當配合財政部門依法履行職責，提供資產評估師信息，及時報告會員信用檔案、會員自律檢查情況和對會員的獎懲情況；對資產評估機構及其資產評估專業人員的執業質量和職業風險防范機制等進行自律檢查；應當與其他評估專業領域行業協會加強溝通協作，建立會員、執業、懲戒等相關信息的共享機制。

（二）規定了行業監督管理的手段和法律責任。一是規定了監督檢查職責。《辦法》明確了財政部和省級財政部門監督檢查的具體職責，規定了財政部和省級財政部門進行檢查的具體方式。同時，《辦法》對財政部門如何認定虛假資產評估報告和重大遺漏資產評估報告作出了規定，財政部門應當以資產評估準則為依據，組織相關專家進行專業技術論證，也可以委托資產評估協會組織專家提供專業技術支持。二是規定了投訴舉報的處理。《辦法》具體規定了財政部門受理投訴舉報的具體情形、受理范圍和受理主體，明確了財政部門處理投訴、舉報的方法。三是規定了法律責任。依據《資產評估法》，《辦法》進一步完善了法律責任規定，對《資產評估法》規定的違法情形予以細化，對《資產評估法》未規定但《辦法》規定的違法行為，明確了相關法律責任。

（三）細化了資產評估機構的備案管理。為貫徹《資產評估法》，落實國家簡政放權、深化行政審批管理體制改革的精神，《辦法》對資產評估機構的備案管理做出了具體的規定，明確省級財政部門負責本地區資產評估機構和分支機構的備案管理，資產評估機構應當按照規定的時間和要求向所在地省級財政部門提交備案材料。對于備案信息或材料不齊全的，省級財政部門應當在接到備案材料5個工作日內一次性告知需要補正的全部內容，并給予指導；對于備案材料齊全的，省級財政部門收齊備案材料即完成備案，并在20個工作日內將有關信息以公函編號向社會公開。

三、切實做好《辦法》的貫徹實施工作

為貫徹實施好《辦法》，資產評估協會、資產評估機構和廣大資產評估從業人員要將《辦法》的實施作為近期資產評估行業工作的重要內容，統一思想、提高認識，切實做好以下工作。

一是認真開展《辦法》學習宣傳工作。要結合《資產評估法》，全面引導資產評估行業認真學習、深刻領會，增強評估行業法治意識，促進行業依法規范執業。要組織開展《辦法》培訓工作，確保資產評估協會管理人員以及廣大資產評估從業人員系統學習，準確把握《辦法》的核心要義和具體規定，在工作中認真遵照執行。要采用多種渠道和形式，積極在行業內外做好《辦法》宣傳，形成《辦法》穩步實施的良好環境。

二是加強對資產評估機構及評估專業人員管理。要指導督促評估機構加強內部管理，建立健全質量控制體系，制定完善質量控制制度；健全業務管理相關制度，依法承接和辦理評估業務；完善機構內部財務制度，防范機構財務風險；健全科學的薪酬分配機制，建立員工職業發展規劃和晉升激勵制度；構建科學合理的股東結構，加強分支機構管理，優化機構決策機制；建立健全風險防范機制，根據業務需要建立職業風險基金，或者自愿辦理職業責任保險，不斷提升風險防控能力。要堅持規范與服務并重，改革創新資產評估專業人員管理方式，構建新型的資產評估師、資產評估專業人員、資產評估從業人員和協會會員分類分級管理機制。

三是完善行業自律管理體制機制。要根據《辦法》規定的評估行業監管要求和評估市場需要，修訂完善評估準則、考試培訓、自律檢查、信用檔案等行業自律管理制度，指導和監督會員執業行為。要適應《辦法》實施后監管范圍擴大的新形勢，加快轉變行業自律監管方式，逐步實現由全面檢查向隨機檢查和重點檢查轉變，事后監管向事前事中監管轉變，傳統監管向現代監管轉變，不斷提高監管水平和效率。要全面貫徹《辦法》的監管要求，以年度執業質量和風險防范機制檢查為重要抓手，扎實做好日常自律監管工作，加大行業自律懲戒力度，努力做到合法監管、合理監管、程序正當、公開公正、科學高效。

四是積極配合財政部門做好行業監管工作。要配合財政部門建立完善政府與協會監管資源、監管信息共享制度，確保各項行政監管措施有效實施，形成政府行政監管和行業自律監管的良性互動。要改革創新資產評估機構管理方式，研究制定評估機構信息備案管理、業務信息管理辦法，構建政府負責備案管理、協會履行日常監管、機構實行自主管理的新型管理機制。要順應資產評估財政監督管理與其他評估領域行政監管協調推進的發展格局，加強與相關評估專業協會的溝通協調，建立業務協作和信息共享機制，推動評估機構多種專業綜合發展，共同促進評估市場融合發展。