從ofo退押金風(fēng)波了解資金風(fēng)險管理八大策略

近日，ofo共享單車 App 推出“拉好友，幫你退押金”活動，邀請好友越多，退押金越快，不封頂。按照其兌換規(guī)則，“一旦確認將ofo平臺的押金轉(zhuǎn)移到ofo返錢進行兌換后，則視為放棄對押金的索取，ofo平臺對用戶的押金不再具有歸還義務(wù)；且押金一旦轉(zhuǎn)換，即不可撤銷。”此事件引起廣泛爭議。

過去， ofo曾由于經(jīng)營擴張迅速，產(chǎn)生高昂的運營成本，外部融資受阻無法滿足企業(yè)運營而導(dǎo)致公司資金鏈斷裂，在退押金的問題上產(chǎn)生風(fēng)波。而用戶押金作為用戶的個人資產(chǎn)理應(yīng)自由退還，依照會計學(xué)原理來看實質(zhì)上是ofo的負債。

押金存在被挪用的風(fēng)險，然而部分企業(yè)對于資金風(fēng)險常常不夠重視，存在風(fēng)險管理制度不健全、資金使用不合理和使用缺乏有效監(jiān)管等諸多問題，一旦觸發(fā)所引發(fā)的資金風(fēng)險往往是致命的。資金的風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，包括資金的安全風(fēng)險、資金的短缺風(fēng)險、使用過程風(fēng)險等。企業(yè)應(yīng)清楚面臨的資金風(fēng)險，在面對風(fēng)險時該采取怎樣的應(yīng)對策略。

? 全面預(yù)算控制。財務(wù)部門應(yīng)該進行資金的有序管理，依據(jù)整體戰(zhàn)略，將確立的目標逐層分解，編制預(yù)算并合理安排企業(yè)的經(jīng)營活動，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的差異進行業(yè)績評價，從而實現(xiàn)企業(yè)在事前計劃、事中控制和事后分析的資金有效管理。全面預(yù)算管理有助于企業(yè)管理者協(xié)調(diào)、貫徹計劃，是不可或缺的內(nèi)部控制手段。

? 現(xiàn)金流分析與賬務(wù)風(fēng)險評估。押金是ofo重要的現(xiàn)金流來源，然而ofo為了應(yīng)對出現(xiàn)的資金鏈危機，擅自挪用押金而進一步引發(fā)資金風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)要通過對現(xiàn)金流的分解和對比分析，準確把握企業(yè)的經(jīng)營脈搏，正確判斷經(jīng)營質(zhì)量、評估風(fēng)險的高低并提前防范。在對現(xiàn)金流分析時，從現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增減變動開始，逐層細化深入，逐步分析到經(jīng)營主體和具體業(yè)務(wù)，把分析的成果進一步應(yīng)用于企業(yè)績效的不斷提升。

? 合理劃分資金管理權(quán)限。企業(yè)只有合理劃分資金管理權(quán)限才能提高資金使用率，降低運營風(fēng)險。首先，要依據(jù)實際情況有效集中企業(yè)的資金運作權(quán)，杜絕企業(yè)資金風(fēng)險；其次，管理沉淀資金的使用，在防范資金風(fēng)險的基礎(chǔ)上充分利用，合理調(diào)度，將各個環(huán)節(jié)有效銜接，降低運營成本；再次，集中對外擔(dān)保權(quán)，有效落實責(zé)任機制，認真考量風(fēng)險，保證綜合風(fēng)險在可控范圍內(nèi)；倒計時，企業(yè)的費用支出審批權(quán)逐級分散，認真權(quán)衡、合理有度，發(fā)揮上下協(xié)調(diào)作用。

? 重視企業(yè)內(nèi)部資金調(diào)控。企業(yè)應(yīng)及時關(guān)注資金的分級審批權(quán)限，在安排資金較高時，以審核過的現(xiàn)金流量預(yù)算為基礎(chǔ)條件，嚴格控制對外投資權(quán)，并輔以有效的風(fēng)險預(yù)警機制。重點完善企業(yè)的資金使用制度建設(shè)，關(guān)注財務(wù)對資金管理、審計、對外審批等各環(huán)節(jié)，抓住重點領(lǐng)域進行有效防控，在及時識別、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險時，通過有效分析評估風(fēng)險級別，及時控制，確保資金不會持續(xù)累積，并快速找到處置辦法進行化解。

? 加強內(nèi)部控制制度建設(shè)。因企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，不能有效降低資金風(fēng)險，導(dǎo)致運營管理過程力度過小，資金使用時很容易產(chǎn)生安全風(fēng)險。應(yīng)該樹立財務(wù)風(fēng)險意識，建立健全內(nèi)部控制制度和機制，建立規(guī)范的資金審批工作流程、完善的財務(wù)分析工作流程等，以確保財務(wù)管理、財務(wù)分析工作規(guī)范高效開展。在財務(wù)分析過程中，必須要全面預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，及時調(diào)整和明確審計工作的具體范圍與重點，以此來確保財務(wù)分析工作至終目的順利實現(xiàn)。

? 有效的風(fēng)險預(yù)警機制。企業(yè)要有效防范資金風(fēng)險，必須建立完善的資金風(fēng)險預(yù)警機制和控制體系，從制度上保證對資金的使用情況、流向、狀態(tài)進行診斷和監(jiān)測，將風(fēng)險嚴格控制在合理范圍之內(nèi)。風(fēng)險機制包括：建立完善財務(wù)管理體系，資金使用數(shù)據(jù)庫等，對不同時間段的會計數(shù)據(jù)進行反復(fù)對比，檢測資金的風(fēng)險值是否超過了預(yù)期限制；構(gòu)建資金風(fēng)險評價分析機制，通過分析提前預(yù)估風(fēng)險，在合理評估后，研究風(fēng)險可能出現(xiàn)的原因和可能帶來的損失，并提前預(yù)防排除風(fēng)險；建立健全資金風(fēng)險處置機制，通過內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)和資金相關(guān)信息評估分析，制定合理的對照目標，并進行比較研究，提前判斷處置；建立有效的風(fēng)險安全責(zé)任制度，并落實到每一位責(zé)任人，一旦出現(xiàn)風(fēng)險，及時追蹤責(zé)任人。但重要前提還是指導(dǎo)責(zé)任人在制定每一項決策時都要預(yù)先評估，權(quán)衡利弊，三思而后行。

? 建立嚴格的監(jiān)督制約機制。企業(yè)要緊緊圍繞財務(wù)管理、貨物流轉(zhuǎn)、合同簽訂等重要環(huán)節(jié)制定完善的監(jiān)管制度，確保財務(wù)流通的各個環(huán)節(jié)有章可循，杜絕以現(xiàn)金方式結(jié)算大筆款項，注意票款流向的一致性，及時核查應(yīng)收應(yīng)付款，堵塞資金流向不明、非法挪用、占用、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等一系列誘發(fā)資金風(fēng)險的漏洞。

? 拓寬多向投資與籌資模式。企業(yè)資金使用率和周轉(zhuǎn)率低下，不能發(fā)揮應(yīng)有的效益，而使資金管理出現(xiàn)失控等局面，特別是企業(yè)不重視投資管理，對投資風(fēng)險缺乏分析，導(dǎo)致投資過于主觀，一旦投資失敗，企業(yè)很容易遭受損失。企業(yè)在投資時，應(yīng)根據(jù)發(fā)展周期進行評估，盡量投入到周期不長，報酬和風(fēng)險適中的項目，可以通過分散投資降低組合風(fēng)險;在融資方面，可以擴大融資渠道，采取股權(quán)投資、債券融資等方式，避免資金供應(yīng)不足。

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