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詳述其他貨幣資金之外埠存款賬務處理
財務人員都知道，貨幣資金包括庫存現金，銀行存款以及其他貨幣資金，其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。其中外埠存款在日常財務工作中處理較為麻煩，今天我們來重點說一下它。
外埠存款，是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業將款項匯往外地時，應填寫匯款委托書，委托開戶銀行辦理匯款。匯入地銀行以匯款單位名義開立臨時采購賬戶，該賬戶的存款不計利息，只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算。借助例題我們再來更明確的看一下。
例題：甲企業派采購員到異地采購原材料，8月10日企業委托開戶銀行匯款100 000元到采購地設立采購專戶，根據收到的銀行匯款憑證回單聯。企業編制如下會計分錄：
借：其他貨幣資金—外埠存款 100 000
貸：銀行存款 100 000
8月20日，采購員交來從采購專戶付款購入材料的 有關憑證，增值稅專用發票上的原材料價款為80 000元，增值稅稅額為13 600元，企業編制如下會計分錄：
借：原材料 80 000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 13 600
貸：其他貨幣資金—外埠存款 93 600
8月30日，收到開戶銀行的收款通知，該采購專戶中的結余款項已經轉回，根據收賬通知，企業編制如下會計分錄：
借：銀行存款 6 400
貸：其他貨幣資金—外埠存款 6 400
通過例題的解析，對于外埠存款您是否有了更進一步的理解和認識了呢？更多其他貨幣資金相關知識歡迎加入正保會計網校會計新銳實操訓練營，學習實務知識，掌握實操能力，練就讓老板刮目相看的能力，找到升職加薪突破口。點擊咨詢>>
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【我要糾錯】 責任編輯：圓木木
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