新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
發(fā)生銷貨退回增值稅專用發(fā)票如何處理
在實(shí)際工作中我們總會(huì)遇到這樣的問題：上個(gè)月因?yàn)殇N售貨物給購貨方開具了增值稅專用發(fā)票，本月發(fā)生了銷貨退回。這種情況下，增值稅發(fā)票應(yīng)該如何處理？本月可以直接在系統(tǒng)里作廢嗎？
答案肯定是不可以的，用會(huì)計(jì)人常說的話來講就是因?yàn)檫@張發(fā)票已經(jīng)跨月了，在系統(tǒng)中已經(jīng)沒有辦法直接作廢了。
遇到這種情況可以在開票系統(tǒng)中直接申請(qǐng)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在銷售方申請(qǐng)理由中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。
填寫完《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》之后進(jìn)行上傳。完成后，下載“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”開具紅字發(fā)票就可以了。
那么銷貨退回如果是發(fā)生在當(dāng)月，沒有跨月，又該如何處理？
一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；
以上所謂的符合作廢條件，是指同時(shí)具有以下情形：
（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；
（二） 銷售方未抄稅并且未記賬；
（三） 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
如果是在開票時(shí)就發(fā)現(xiàn)開票有誤的，可即時(shí)作廢。
關(guān)于增值稅發(fā)票的開具和紅字發(fā)票的問題是每個(gè)財(cái)務(wù)人員必須掌握的基本技能，想要全面掌握增值稅發(fā)票的開具與申領(lǐng)，模擬真實(shí)業(yè)務(wù)操作，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操核心技能，歡迎加入會(huì)計(jì)新銳實(shí)操訓(xùn)練營，掌握實(shí)操技能，練就升職加薪的技能。
相關(guān)推薦：
本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：大毛
學(xué)員討論（0）
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)