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財稅問答平臺一周熱點（2018.04.04）
小編和會計實務欄目的財稅老師們為大家整理了這一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！
一、發票作廢
問：什么情況下增值稅專用發票可以作廢？
提問者昵稱：m3907_2***
回答者：王老師
答：
一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。
符合作廢條件，是指同時具有以下情形：
（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。
小規模納稅人代開專用發票遇有銷貨退回、銷售折讓及發票填開錯誤等情形的，如果納稅人退回代開專用發票的全部聯次，且退票發生在開票當月，稅務機關可對開具的專用發票進行作廢；在未收回專用發票抵扣聯及發票聯，或雖已收回專用發票抵扣聯及發票聯但購貨方已將專用發票抵扣聯報送稅務機關認證的情況下，一律不得作廢已開具的專用發票。
二、印花稅計提與繳納分錄
問：老師您好，現在印花稅要怎么做分錄？需要先計提嗎？
提問者昵稱：lxw君***
回答者：李老師
答：
印花稅需要計提，計入“稅金及附加”會計科目。
（1）計提
借：稅金及附加
貸：應交稅費-印花稅
（2）繳納
借：應交稅費-印花稅
貸：銀行存款
三、增值稅問題
問：全面營改增后，不動產也屬于增值稅的征收范圍，所以自產產品用于建造廠房，不需要確認增值稅銷項稅額。問題是:怎么寫分錄？征收增值稅和不確認銷項稅額不沖突嗎？
提問者：m7080_2***
回答者：吳老師
答：
不沖突，借：在建工程，貸：庫存商品。因為你的進項稅本來就抵扣一次，形成的資產也會在生產經營過程中耗費到銷售的產品和服務中去，最終也產生的銷項稅。如果確認庫存商品的銷項稅，那么在領用的時候還是需要抵扣庫存商品的進項稅，這樣一來就沒有任何的意義。
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