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財稅問答平臺一周熱點（06.21）—基礎版
小編和會計實務欄目的財稅老師們為大家整理了這一周財稅問答平臺的熱點問答，這篇是財稅基礎版，適用基礎財稅工作，快來一起學習學習吧！
一、納稅評估自查補稅會計分錄
問：小規模納稅人裝修公司被國稅納稅評估自查納稅，最后自查調整收入100萬無開票，補了3%的的增值稅及滯納金，我想問我接下去賬要變動嗎？賬上沒這收入啊。補了這稅我接下去要做那些會計分錄？請指教謝謝！
提問者昵稱：1396893****
回答者：吳老師
答：
根據你敘述的情況，判斷稅務自查調整的應該是這些銷售已滿足增值稅納稅義務發生，這預示著該業務很可能也已經滿足了財務上收入確認的條件，但是還是應分別考慮增值稅和會計準則對于收入確認的條件。如果已經滿足了會計準則有關收入確認的條件，那么這100萬應在財務上確認為收入，如果這部分收入的發生時間是往期，應使用追溯調整進行差錯更正，如果是本期的，應在本期補確認該筆收入和銷項稅。而滯納金應在繳納時計入營業外支出。
二、扣發工資的會計處理
問：公司工資計提了2萬，發放時暫時扣留一員工工資3500元，會計分錄如何做？
提問者昵稱：胡**
回答者：王老師
答：
按照實際發放金額計入應付職工薪酬借方，期末應付職工薪酬余額為貸方3500元，留待發放暫扣款時沖減。
三、小規模納稅人增值稅稅收優惠
問：小規模納稅人如果有一個季度開票超9萬元需要繳納增值稅，那么下一個季度如果不開超9萬元可享受免征增值稅優惠嗎？
提問者：18176****
回答者：李老師
答：
小規模納稅人如果有一個季度開票超9萬元需要繳納增值稅，那么下一個季度如果不開超9萬元可享受免征增值稅優惠。
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