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財稅問答平臺一周熱點（07.11）—基礎(chǔ)版
小編和會計實務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，這篇是財稅基礎(chǔ)版，適用基礎(chǔ)財稅工作，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！
一、工資、社保入賬問題
問：老師您好，土地評估公司付給員工的工資以及公司承擔(dān)的社保都記如主營業(yè)務(wù)成本嗎？我問過其他從業(yè)人員，他們的說法是公司承擔(dān)的社保計管理費用，但是工資計入主營業(yè)務(wù)成本，是這樣嗎？
提問者昵稱：m1900_****
回答者：吳老師
答：
工資和社保都應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬計提，然后再根據(jù)人員的勞動情況計入主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用，分配的依據(jù)是人員的勞動，這個人員如果是管理人員，并全部負(fù)責(zé)管理工作，那么其社保和工資等都應(yīng)計入管理費用，如果該人員是直接提供勞務(wù)的人員，那么其工資、社保等都應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本。
二、未開票收入會計分錄
問：公司有未開發(fā)票的收入，會計分錄要怎么做？
提問者昵稱：郭**
回答者：王老師
答：
未開票收入的會計分錄與開票收入一致。
小規(guī)模納稅人：
借：應(yīng)收賬款
貸：營業(yè)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
一般規(guī)模納稅人：
借：應(yīng)收賬款
貸：營業(yè)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
三、進(jìn)項稅(銷項稅)等明細(xì)科目期末結(jié)轉(zhuǎn)
問：我們支付住宿費、團(tuán)款，對方提供3%稅率的發(fā)票我們就按照實際稅率抵扣是嗎？不能按照含稅銷售減去支出各項門票.住宿費等除以（1+6%）乘6%是嗎？謝謝？
提問者：程***
回答者：老師
答：
需要結(jié)轉(zhuǎn)。
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
或 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目；對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
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