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兩會期間財稅熱點解讀（下）
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兩會期間財稅熱點解讀（下）
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眾所周知，兩會正在進行，而各項新政也是一項接一項的出臺，今天我們就來聊一聊——減稅降費。
在3月5日提請審議的政府工作報告顯示，2018年我國將再為企業和個人減稅8000多億元，并為市場主體減輕非稅負擔3000多億元，整體減稅降費規模將超過1．1萬億元。
解讀：減少企業和個人的稅費負擔，鼓勵企業的生產投資和個人消費，采取積極的財政政策，與國家近幾年的政策方向保持一致，與世界主要經濟體的經濟鼓勵措施也相匹配，而且這也說明在經濟新常態的形勢下，我們的企業需要這樣的支持。
進一步減輕企業稅負。改革完善增值稅，按照三檔并兩檔方向調整稅率水平，重點降低制造業、交通運輸等行業稅率，提高小規模納稅人年銷售額標準。大幅擴展享受減半征收所得稅優惠政策的小微企業范圍。大幅提高企業新購入儀器設備稅前扣除上限。實施企業境外所得綜合抵免政策。擴大物流企業倉儲用地稅收優惠范圍。繼續實施企業重組土地增值稅、契稅等到期優惠政策。全年再為企業和個人減稅8000多億元，促進實體經濟轉型升級，著力激發市場活力和社會創造力。
解讀：今年增值稅暫行條例可能還會進行修改，而簡并稅率很可能是降低17%的稅率，但將17%直接降至11%的難度還是有點大，將17%的稅率向11%靠攏的可能性更大一些；而交通運輸業11%的稅率很可能將至6%，或者將至改革后的較低稅率；允許提高小規模納稅人年銷售額標準和大幅擴展享受減半征收所得稅優惠政策的小微企業范圍都是著眼于鼓勵中小企業的發展；企業購置研發、經營用固定資產的稅前一次性扣除標準會提高；境外所得的已納稅額的抵免將會更加的合理；減少物流、倉儲行業的土地使用過程中的稅費；為企業的重組和轉型，提供更多的稅收優惠。
大幅降低企業非稅負擔。進一步清理規范行政事業性收費，調低部分政府性基金征收標準。繼續階段性降低企業“五險一金”繳費比例。降低電網環節收費和輸配電價格，一般工商業電價平均降低10%。深化收費公路制度改革，降低過路過橋費用。加大中介服務收費清理整頓力度。全年要為市場主體減輕非稅負擔3000多億元，不合理的堅決取消，過高的堅決降下來，讓企業輕裝上陣、聚力發展。
解讀：非稅收類的收費本身是很難進行控制的，所以不僅會給企業的經營帶來附帶，還會給企業帶來不確定性風險。而降電價和降低過路過橋費的目的就是在于提高生產效率，降低企業的生產成本，鼓勵制造業和物流業的發展。
2017年，政府實施了大規模減稅降費，落實并完善營改增試點政策，全年為企業減負將超過1萬億元；另外還取消、免征、停征和減征1368項政府性基金和行政事業性收費，涉及減收金額3690億元。
2017年全國一般公共預算收入超過17萬億元，同比增長7.4%，其中稅收收入同比增長10.7%，分別比上年加快2.9個和6.3個百分點，扭轉了近年來一般公共預算收入和稅收收入增速逐年放緩的態勢。
解讀：我們如果對照上面的兩方面信息，可以看到減的稅費是根據一定的算法計算出來的，理論上的。但是實際的稅收相比經濟發展速度的6.9%，反而有更高速度的增長，所以排除經濟增長的貢獻以外，還與稅務部門征收方式的改進、納稅人的法制觀念進步不無關系。尤其是征管方式的信息化程度越來越高，可鉆的稅收征管空子越來越少，稅務的稽查越來越嚴格，稅收違法行為的成本越來越高。加上“營改增”之后，發票的管理更加流暢，避免稅源的流失。
政府工作報告明確，2018年我國進一步減輕企業稅負，大幅降低企業非稅負擔，讓企業輕裝上陣、聚力發展。
報告描繪出一份清晰的減稅降費清單：
——改革完善增值稅，按照三檔并兩檔方向調整稅率水平，重點降低制造業、交通運輸等行業稅率，提高小規模納稅人年銷售額標準；
——大幅擴展享受減半征收所得稅優惠政策的小微企業范圍；
——大幅提高企業新購入儀器設備稅前扣除上限；
——實施企業境外所得綜合抵免政策；
——進一步清理規范行政事業性收費，調低部分政府性基金征收標準；
——繼續階段性降低企業“五險一金”繳費比例；
——降低過橋過路費用……
黨的十八大以來，盡管財政收支矛盾凸顯，我國率先大幅減稅降費，著眼“放水養魚”、增強后勁。分步驟全面推開營改增試點，累計減稅超過2萬億元，加上采取小微企業稅收優惠、清理各種收費等措施，共減輕市場主體負擔3萬多億元。
“實施較大規模的減稅降費，對于深入實施創新驅動戰略、積極推進供給側結構性改革、鼓勵大眾創業萬眾創新、降低實體經濟企業成本、優化企業營商環境等發揮了積極作用。”財政部稅政司有關負責人表示，2018年將會同有關部門進一步加大減稅降費力度，大力降低實體經濟成本和制度性交易成本，出臺導向更明確、受益面更廣的減稅措施，進一步減輕企業負擔。
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