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一文帶你秒懂納稅繳費信用修復機制
帶你了解納稅繳費信用修復機制，一起來看看吧。
《國家稅務總局關于發布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2025年第12號）較以往信用管理辦法加大了修復的力度。
（一）加大了輕微失信行為修復力度
對于部分失信行為發生后3日內糾正的，可按100%修復原扣分分值。修復標準加分比例提升為挽回80%、60%、40%的扣分損失。
（二）建立了欠繳稅費指標漸次修復機制
根據補繳稅費款占比和補繳及時性，綜合計算分期補繳稅費款企業修復加分。
（三）新增了“整體守信修復”情形
對已糾正失信行為、履行法律責任，且自評價年度內最后一次評價指標扣分發生后連續6個月以上無新增失信行為記錄的，連續無新增納稅繳費失信行為記錄的時間每增加1個月，修復分值增加1分，修復分值上限為年度評價指標扣分分值且最高不超過11分。
（四）細化了直接判D指標修復條件
根據偷稅金額、罰款倍數、罰款金額、補繳時間等要素，將申請信用修復前連續沒有新增納稅繳費失信行為記錄的時長調整為3個月、6個月和12個月3檔。
（一）經營主體發生未按法定期限辦理稅費申報、稅費款繳納、資料備案等事項且已補辦的。
（二）未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，納稅繳費信用級別被直接判為D級的經營主體，在稅務機關處理結論明確的期限期滿后足額繳納、補繳的。
（三）違反發票管理法規，納稅繳費信用直接判為D級的經營主體，已糾正納稅失信行為、履行法律責任，申請前連續3個月(被處1萬以下罰款或未被罰款的）、6個月（被處1萬至5萬罰款的）或12個月（被處5萬以上罰款的）沒有新增納稅繳費失信行為記錄的。三介
（四）經營主體履行相應法律義務并由稅務機關依法解除非正常戶或走逃（失聯）戶狀態的。
（五）由非正常戶或者走逃（失聯）戶直接責任人員在認定為非正常戶或者走逃(失聯）戶之后注冊登記、負責經營，納稅繳費信用關聯評價為D級的經營主體。
（六）由納稅繳費信用D級經營主體的直接責任人員注冊登記或者負責經營，納稅繳費信用關聯評價為D級的經營主體，申請前連續6個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的。
（七）因確定為重大稅收違法失信主體，納稅繳費信用直接判為D級的經營主體，失信主體信息已按照國家稅務總局相關規定不予公布或停止公布，申請前連續12個月沒有新增納稅繳費失信行為記錄的。
（八）因其他失信行為納稅繳費信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅繳費失信行為、履行稅收法律責任，申請前連續3個月、6個月或12個月（根據偷稅金額、罰款倍數、罰款金額、補繳時間等要素判斷）沒有新增納稅繳費失信行為記錄的。
（九）因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的，已糾正納稅繳費失信行為、履行法律責任或重大稅收違法失信主體信息已不予公布或停止公布，申請前符合上一年度全部納稅繳費信用直接判為D級修復條件的。
（十）破產企業或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關納稅繳費失信行為的。
《國家稅務總局關于發布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2025年第12號）第二十四條規定：“經營主體發生納稅繳費失信行為，符合相應納稅繳費信用修復條件的，可按以下方式進行修復:
（一）失信行為已記入納稅繳費信用評價結果的，經營主體可在次年年度評價前填寫《納稅繳費信用修復申請表》(附件5)向主管稅務機關申請信用修復，主管稅務機關根據失信行為糾正情況重新評價其納稅繳費信用級別，并自受理申請之日起15個工作日內完成修復；
（二）失信行為尚未記入納稅繳費信用評價結果的，經營主體無需提出申請，稅務機關在開展年度評價時根據失信行為糾正情況統一更新結果。
經營主體應對信用修復申請內容的真實性作出承諾。稅務機關發現經營主體虛假承諾的，撤銷相應的納稅繳費信用修復結果，并按照納稅繳費信用評價指標，對虛假承諾行為予以扣分。
稅務機關按照國家統一規定拓展優化信用修復渠道，并根據納稅繳費信用信息采集情況，逐步擴大免申請信用修復范圍。
信用修復前已適用的稅費政策和管理服務措施不作追溯調整。
根本區別是經營主體對稅務機關作出的年度評價結果有無異議。
（一）納稅繳費信用修復是在經營主體對年度評價結果無異議的前提下，并在提交《納稅繳費信用修復申請表》時作出承諾，主動彌補失信行為適用的減少指標扣分的行為。
（二）納稅繳費信用復評是指經營主體對納稅繳費信用評價結果有異議，所采取的重新核實指標的流程。
重點注意事項：
如對納稅繳費信用評價結果有異議，應先進行信用復評后再申請信用修復。經營主體申請信用修復之后，稅務機關將不再受理對同年度評價結果的復評申請。
政策依據
《國家稅務總局關于發布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2025年第12號）
關于《國家稅務總局關于發布<納稅繳費信用管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2025年第12號）的解讀
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