2025 年 11 月 1 日起，多項(xiàng)新規(guī)正式落地施行，涵蓋風(fēng)力發(fā)電和核電行業(yè)增值稅政策調(diào)整、海南離島旅客免稅購(gòu)物政策優(yōu)化以及免稅店政策完善以提振消費(fèi)等多個(gè)領(lǐng)域，將對(duì)相關(guān)行業(yè)發(fā)展和消費(fèi)者生活產(chǎn)生重要影響。

《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整風(fēng)力發(fā)電等增值稅政策的公告》于 11 月 1 日起施行，政策主要圍繞海上風(fēng)電、核電領(lǐng)域的增值稅優(yōu)惠展開(kāi)：

對(duì)于海上風(fēng)電，自 2025 年 11 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日，納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的利用海上風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退 50% 的政策，這一舉措將進(jìn)一步降低海上風(fēng)電企業(yè)的稅負(fù)，助力海上風(fēng)電產(chǎn)業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新與規(guī)模化發(fā)展。

針對(duì)核電行業(yè)，政策區(qū)分不同投產(chǎn)時(shí)間的核電機(jī)組實(shí)施差異化管理：

2025 年 10 月 31 日前已正式商業(yè)投產(chǎn)的核電機(jī)組，繼續(xù)按照原有核電行業(yè)稅收政策執(zhí)行；

2025 年 10 月 31 日前國(guó)務(wù)院已核準(zhǔn)但尚未正式商業(yè)投產(chǎn)的核電機(jī)組，核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，自正式商業(yè)投產(chǎn)次月起 10 個(gè)年度內(nèi)，實(shí)行增值稅先征后退政策，退稅比例為已入庫(kù)稅款的 50%；

值得注意的是，2025 年 11 月 1 日后核準(zhǔn)的核電機(jī)組，不再實(shí)行增值稅先征后退政策，這體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)核電行業(yè)發(fā)展階段的政策調(diào)整導(dǎo)向。

《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整海南離島旅客免稅購(gòu)物政策的公告》11 月 1 日起施行，從商品品類(lèi)、經(jīng)營(yíng)主體稅收、購(gòu)物年齡及購(gòu)買(mǎi)限制等方面進(jìn)行了優(yōu)化：

豐富商品品類(lèi)：新增寵物用品、可隨身攜帶的樂(lè)器 2 類(lèi)商品；同時(shí)對(duì)原有品類(lèi)進(jìn)行調(diào)整，如將 “家用空氣凈化器及配件” 類(lèi)調(diào)整為 “小家電” 類(lèi)，增加掃地機(jī)器人、吸塵器等；“穿戴設(shè)備等電子消費(fèi)產(chǎn)品” 類(lèi)調(diào)整為 “電子消費(fèi)產(chǎn)品” 類(lèi)，增加數(shù)碼攝影攝像器材及配件、微型無(wú)人機(jī)；在 “平板電腦” 類(lèi)中增加鼠標(biāo)、鍵盤(pán)等數(shù)碼配件。

優(yōu)化經(jīng)營(yíng)主體稅收政策：具有離島免稅品經(jīng)銷(xiāo)資格的經(jīng)營(yíng)主體，采購(gòu)國(guó)內(nèi)商品絲巾、服裝服飾、鞋帽、咖啡、陶瓷制品、茶，進(jìn)入離島免稅店按離島免稅政策銷(xiāo)售，視同出口，退（免）增值稅、消費(fèi)稅，這一政策將鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)主體加大國(guó)內(nèi)商品采購(gòu)力度，促進(jìn)國(guó)內(nèi)商品在免稅渠道的銷(xiāo)售。

調(diào)整購(gòu)物年齡與額度：將離島旅客免稅購(gòu)物年齡由年滿 16 周歲調(diào)整為年滿 18 周歲；離島且離境旅客購(gòu)買(mǎi)離島免稅商品金額計(jì)入其每年 10 萬(wàn)元人民幣免稅購(gòu)物額度，不限次數(shù)。

放寬島內(nèi)居民購(gòu)買(mǎi)限制：一個(gè)自然年度內(nèi)有離島記錄的島內(nèi)居民，在本自然年度內(nèi)可不限次數(shù)購(gòu)買(mǎi) “即購(gòu)即提” 提貨方式下的離島免稅商品，提升了島內(nèi)居民的購(gòu)物便利性。

《財(cái)政部 商務(wù)部 文化和旅游部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于完善免稅店政策支持提振消費(fèi)的通知》11 月 1 日起施行，從國(guó)內(nèi)商品退（免）稅、經(jīng)營(yíng)品類(lèi)、審批權(quán)限、便利化監(jiān)管等方面發(fā)力，全面完善免稅店政策：

優(yōu)化國(guó)內(nèi)商品退（免）稅政策管理：

鼓勵(lì)具有免稅商品經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的企業(yè)和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)允許參與免稅店經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)加大優(yōu)質(zhì)特色國(guó)內(nèi)商品采購(gòu)力度，有關(guān)企業(yè)采購(gòu)國(guó)內(nèi)商品進(jìn)入口岸出境免稅店和市內(nèi)免稅店銷(xiāo)售，視同出口，退（免）增值稅、消費(fèi)稅；

進(jìn)一步優(yōu)化口岸出境免稅店和市內(nèi)免稅店經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)商品退（免）稅監(jiān)管和操作手續(xù)，便利國(guó)內(nèi)商品進(jìn)店銷(xiāo)售；

進(jìn)入口岸出境免稅店、市內(nèi)免稅店銷(xiāo)售的國(guó)內(nèi)商品為國(guó)內(nèi)已上市銷(xiāo)售的商品，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)有關(guān)規(guī)定，出境時(shí)按個(gè)人自用物品監(jiān)管，無(wú)需出口檢驗(yàn)檢疫，報(bào)關(guān)時(shí)無(wú)需填寫(xiě) “檢驗(yàn)檢疫電子底賬數(shù)據(jù)號(hào)”；

口岸出境免稅店、市內(nèi)免稅店用于銷(xiāo)售國(guó)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)面積原則上不少于其經(jīng)營(yíng)面積的四分之一。

擴(kuò)大免稅店經(jīng)營(yíng)品類(lèi)：

新增手機(jī)、微型無(wú)人機(jī)、運(yùn)動(dòng)用品、保健食品、非處方藥、寵物食品等商品；整合優(yōu)化口岸出境免稅店、口岸進(jìn)境免稅店和市內(nèi)免稅店經(jīng)營(yíng)品類(lèi)清單；加快境外已上市熱銷(xiāo)商品在我國(guó)免稅店的上架進(jìn)度；鼓勵(lì)通過(guò)聯(lián)合采購(gòu)等方式，吸引更多國(guó)際品牌將最新商品、熱銷(xiāo)商品等投入我國(guó)免稅店銷(xiāo)售，擴(kuò)大免稅店實(shí)際銷(xiāo)售商品種類(lèi)，為消費(fèi)者提供更豐富的購(gòu)物選擇。

放寬免稅店審批權(quán)限：

下放口岸出境免稅店設(shè)立、口岸出境免稅店及口岸進(jìn)境免稅店經(jīng)營(yíng)主體確定方式變更等審批權(quán)限；優(yōu)化口岸出境免稅店、口岸進(jìn)境免稅店經(jīng)營(yíng)面積確定方式；因地制宜整合優(yōu)化免稅店布局，開(kāi)發(fā)具有地域特色的主題購(gòu)物場(chǎng)景，持續(xù)改善和提升免稅店形象，推動(dòng)免稅店吸引入境消費(fèi)。

完善免稅店便利化和監(jiān)管措施：

支持口岸出境免稅店、口岸進(jìn)境免稅店和市內(nèi)免稅店提供網(wǎng)上預(yù)訂服務(wù)；允許旅客在市內(nèi)免稅店預(yù)訂后在口岸進(jìn)境免稅店提貨；有關(guān)部門(mén)和免稅商品經(jīng)營(yíng)企業(yè)持續(xù)優(yōu)化免稅購(gòu)物流程，提升便利化水平，充分滿足旅客免稅購(gòu)物的消費(fèi)需求，并加強(qiáng)對(duì)免稅商品的監(jiān)管，維護(hù)市場(chǎng)秩序，保障消費(fèi)者權(quán)益。

此次多項(xiàng)新規(guī)的施行，是國(guó)家在稅收優(yōu)惠、消費(fèi)提振等領(lǐng)域的重要舉措，將在推動(dòng)清潔能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)免稅消費(fèi)市場(chǎng)活力、優(yōu)化消費(fèi)環(huán)境等方面發(fā)揮積極作用，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民生改善注入新動(dòng)力。

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