有機肥企業(yè)注意！這些政策與您相關(guān)

來源: 上海稅務(wù) 編輯：小羊 2025/11/04 10:19:05　　字體：大小

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近年來，隨著“綠水青山就是金山銀山”理念的深入踐行，綠色農(nóng)業(yè)、生態(tài)農(nóng)業(yè)成為農(nóng)業(yè)發(fā)展的主流方向。有機肥作為改善土壤肥力、減少化肥污染的關(guān)鍵一環(huán)，其生產(chǎn)和使用受到國家政策的大力扶持。今天，我們就來聊聊有機肥企業(yè)能享受哪些稅收優(yōu)惠政策，助你輕松懂政策、享紅利！

一、增值稅——生產(chǎn)銷售有機肥，免征！

1.政策核心

自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅。

2.有機肥產(chǎn)品免稅范圍

01.有機肥料

指來源于植物和（或）動物，施于土壤以提供植物營養(yǎng)為主要功能的含碳物料。

02.有機-無機復(fù)混肥料

指由有機和無機肥料混合和（或）化合制成的含有一定量有機肥料的復(fù)混肥料。

03.生物有機肥

指特定功能微生物與主要以動植物殘體（如禽畜糞便、農(nóng)作物秸稈等）為來源并經(jīng)無害化處理、腐熟的有機物料復(fù)合而成的一類兼具微生物肥料和有機肥效應(yīng)的肥料。

3.政策依據(jù)

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于有機肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）

二、企業(yè)所得稅——從事符合條件的環(huán)境保護項目，“三免三減半”！

1.政策核心

企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅（簡稱“三免三減半”）。

2.適用場景

有機肥生產(chǎn)若涉及“畜禽糞便處理”“農(nóng)作物秸稈綜合利用”等環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，可按規(guī)定享受上述優(yōu)惠。例如，利用禽畜糞便、秸稈等農(nóng)業(yè)廢棄物生產(chǎn)有機肥，屬于“農(nóng)林廢棄物資源化利用”范疇，符合條件的可申請享受“三免三減半”。

3.政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

《財政部等四部門關(guān)于公布<環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）>以及<資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）>的公告》（財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2021年第36號）

三、其他相關(guān)優(yōu)惠——助力綠色發(fā)展，政策“組合拳”！

1.資源綜合利用增值稅即征即退

若企業(yè)以廢棄動植物油、農(nóng)林剩余物等為原料生產(chǎn)有機肥，且符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》條件，可申請增值稅即征即退政策（具體退稅比例根據(jù)原料比例確定）。

2.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資額抵免

01.企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的專用設(shè)備（如有機肥生產(chǎn)中的發(fā)酵設(shè)備、環(huán)保處理設(shè)備等），該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

02.企業(yè)發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過該專用設(shè)備購置時原計稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

3.政策依據(jù)

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2024年第9號）

四、享受優(yōu)惠需注意——這些要點別忽略！

1.提供相關(guān)材料

享受增值稅免稅政策時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供以下資料，凡不能提供的，一律不得免稅。

01.生產(chǎn)有機肥產(chǎn)品

由農(nóng)業(yè)部或省、自治區(qū)、直轄市農(nóng)業(yè)行政主管部門批準(zhǔn)核發(fā)的在有效期內(nèi)的肥料登記證復(fù)印件，并出示原件。

02.批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品

生產(chǎn)企業(yè)提供的在有效期內(nèi)的肥料登記證復(fù)印件。

享受企業(yè)所得稅“三免三減半”時，需準(zhǔn)備項目立項文件、收入明細、環(huán)保部門驗收意見等，確保項目符合目錄要求。

2.準(zhǔn)確判斷產(chǎn)品范圍

并非所有“有機肥”都能免稅，需嚴格對照國家標(biāo)準(zhǔn)和政策目錄，避免因產(chǎn)品不符導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。