新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
有效防范差旅費的稅務風險，建議收藏！
差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。如何有效防范差旅費的稅務風險呢？跟著小編一起看看吧~
差旅費核算的內容：
用于核算本單位員工出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
? 第一，出差旅途中的費用支出，包括購買、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
? 第二，單位按照相關部門規定標準，對出差者進行差旅費補貼后，對其以出差補貼出差伙食費、午餐費就不允許再重復報銷外地餐費及出差伙食費補助。
? 第三，外地招待客戶的餐費不能計入差旅費中，應該計入業務招待費中，按照規定的要求進行稅前扣除。
稅務局檢查附加資料重點：
? 第一，員工報銷時填制的報銷單據，及附的原始票據真實性：即：出差申請、機票、火車票、汽車票、住宿發票、會議通知、過路費、過橋費等。
? 第二，你乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費報銷真實合法的票據。
? 第三，計算出差補助天數，一般應該等于出差返程日期減去出差出發日期。
? 第四，檢查報銷者根據企業財務規定填寫真實合法的憑證。
? 第五，原始票據丟失、毀損的，企業必須提供有效詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額。
? 第六，對于取得的不符合國家稅法規定的證明資料，不得做為企業所得稅稅前扣除的憑據。
補救辦法：
? 第一，出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等資料齊全。
? 第二，要制定一個合理的差旅費補貼標準；比如參考財政部關于印發《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》的通知（財稅[2015]497號）。
? 第三，就是要制定規范的報銷流程，促進出差人員及時報賬。
企業負擔與本企業生產經營有關的客戶的交通、食宿等費用，如果符合業務招待費范疇的，相關支出可以在業務招待費中列支。
為他人報銷的與公司經營無關的差旅費，不得稅前扣除。
更多財稅知識盡在正保會計網校-會計實務-全盤稅務欄目<<點擊查看，歡迎加入實務暢學卡會員——1500+課免費學&每年300+直播&資料免費領&做賬&辦稅實訓&專屬答疑板&專屬交流群，點擊課程>>實務暢學卡
推薦閱讀：
下一篇：收到虛開發票，如何降低稅收損失？
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號