新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
長期未收回的其他應收款是否可以作為損失稅前扣除
問：長期未收回的其他應收款是否可以作為損失稅前扣除？
答：
國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2011年第25號）第二十三條規定，企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
根據上述規定，對于長期（逾期三年以上）的應收款項，在會計上已做損失處理后，由企業說明情況，并出具專項報告后，可以作為壞賬損失在稅前扣除。
在實際工作中，主管稅務機關對此種類型的財產損失一般會要求納稅人同時出具中介機構的鑒證報告。
《企業資產損失所得稅稅前扣除鑒證業務指導意見（試行）》（中稅協發〔2011〕109號）第九條規定，對企業在會計上已作為損失處理的、逾期3年以上的應收款項以及逾期1年以上、單筆數額不超過5萬元或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項的鑒證，還應當審核專項報告。
【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
下一篇：購房購車用交消費稅嗎
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號