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資產(chǎn)損失稅前扣除的范圍、申報方式、流程
【問題】
資產(chǎn)損失稅前扣除的范圍、申報方式、流程是怎樣的?
【回答】
1. 資產(chǎn)損失范圍
企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。
2. 損失的金額應該怎么確認呢？
存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失的確認，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額。
3. 資產(chǎn)損失申報方式
企業(yè)向稅務機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋舸鎮(zhèn)洳榈馁Y料參見《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)。
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