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企業出租房產需要繳納哪些稅？
企業決定將自有的一些廠房對外出租，這部分收入需要交哪些稅？快來看看本文內容。
企業出租房屋取得的收入按“現代服務-租賃服務”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為9%。小規模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅。
需要注意的是：一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照3％的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
特別注意：
住房租賃企業中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業中的增值稅小規模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。
住房租賃企業向個人出租住房適用上述簡易計稅方法并進行預繳的，減按1.5%預征率預繳增值稅。
對利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商業辦公用房、工業廠房改造后出租用于居住的房屋）建設的保障性租賃住房，取得保障性租賃住房項目認定書后，向個人出租上述保障性租賃住房，比照適用上述的增值稅政策。
企業出租房屋，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。
注意哦，計征房產稅的租金收入不含增值稅。
對企事業單位、社會團體以及其他組織向個人、專業化規?；》孔赓U企業出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。企事業單位、社會團體以及其他組織向個人、專業化規?；》孔赓U企業出租保障性租賃住房，比照適用上述房產稅政策。
企業出租房屋簽訂的合同屬于租賃合同，需按規定繳納印花稅，稅率為千分之一。對個人承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。應稅合同計稅依據為合同所列金額，不包括列明的增值稅稅款。
企業出租房屋取得的收入需按規定計算繳納企業所得稅。
根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第一條規定：根據《實施條例》第十九條的規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。
出租方如為在我國境內設有機構場所、且采取據實申報繳納企業所得的非居民企業，也按本條規定執行。
根據《上海市人民政府關于印發<上海市城鎮土地使用稅實施規定>的通知》，結合本市實際，在本市下列區域內使用土地的單位和個人，應當繳納城鎮土地使用稅：
本市城鎮土地使用稅根據下列不同區域，分為五個納稅等級：
（一）內環線以內區域：一至三級；
（二）內環線以外、外環線以內區域：二至四級；
（三）外環線以外區域：三至五級。
各納稅等級區域的具體范圍，由市稅務局確定并公布。
各納稅等級區域的稅額標準如下：
一級區域，每平方米年稅額15元；
二級區域，每平方米年稅額10元；
三級區域，每平方米年稅額6元；
四級區域，每平方米年稅額3元；
五級區域，每平方米年稅額1.5元。
城市維護建設稅以實際繳納的增值稅和消費稅稅額*城建稅適用稅率（按納稅人所在地不同適用7%、5%、1%）；
教育費附加以實際繳納的增值稅和消費稅稅額*3%；
地方教育附加以實際繳納的增值稅和消費稅稅額*2%
根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第10號)和《上海市人民政府辦公廳關于印發<上海市全力抗疫情助企業促發展的若干政策措施>的通知》（滬府辦規〔 2022〕5號）的相關規定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶按50%的稅額幅度減征相應城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅和教育費附加、地方教育附加。
PS.該公告執行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。
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