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小規模納稅人享受減免稅政策如何填寫申報表
我公司是按季申報的小規模納稅人，2023年第一季度全部業務均為銷售貨物，開具符合減按1%征收率的增值稅專用發票金額300000元，增值稅普通發票不含稅金額100000元，申報表該如何填報呢？
答：《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）規定：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元 (以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元) 的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
你公司是按季申報的小規模納稅人，一季度銷售額超過30萬元，具體填報方式應當如下：
一、增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）主表
將不含稅金額300000、100000分別填列于圖示兩行，并將總銷售額400000填列在第一行中。
二、增值稅減免稅申報明細表
在“減稅性質代碼及名稱”列次增行，下拉框選擇“小規模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》 財政部 稅務總局公告2023年第1號第二條”；在本期發生額欄次填入享受的減稅金額（400000×2%=8000），并在“本期實際抵減稅額”欄次中填入對應金額。
三、增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）主表
將附表中計算得出的減稅期末余額8000填入主表“本期應納稅額減征額”中，系統將計算出“本期應補（退）稅額”。
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