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企業(yè)所得稅季報 一定要先看這10件事！
4月是季報月，如何做好企業(yè)所得稅季報呢？今天我們給大家整理關(guān)于企業(yè)所得稅季報一定要看的10件事，大家快來看看吧。
第一件事
2021年一季度企業(yè)所得稅季報能彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？
答復(fù)：
可以的。前提是必須企業(yè)完成2020年度企業(yè)所得稅匯繳申報。數(shù)據(jù)來源：依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000。
第二件事
是不是4月1日期企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表又變了，簡化在哪里？
答復(fù)：
新版報表采用了“分類填報”的設(shè)計(jì)思路。對于絕大部分企業(yè)，只需填報一張主表，并在主表上填寫相應(yīng)的具體事項(xiàng)即可完成申報，辦稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。
精簡附表數(shù)量。
一是刪減原《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）和原《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A201030），將相關(guān)欄目集成至《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）。
二是簡化《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》（A201020）的行次和填報方式。
第三件事
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是不是以后季度預(yù)繳所得稅就可以享受了？
答復(fù)：
是的。改革研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除清繳核算方式，允許企業(yè)自主選擇按半年享受加計(jì)扣除優(yōu)惠，上半年的研發(fā)費(fèi)用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當(dāng)年10月份預(yù)繳時即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠。
第四件事
季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在勾稽關(guān)系？
答復(fù)：
不存在。表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。
第五件事
季度預(yù)繳所得稅表中“實(shí)際已繳納所得稅額”是否包括跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額？
答復(fù)：
不包括。
第13行“實(shí)際已繳納所得稅額”：填報已在此前月（季）度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額。
但是建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額不填此行，應(yīng)填入本表第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”欄。
第六件事
季度預(yù)繳所得稅表中，“營業(yè)成本”項(xiàng)目是否包含“期間費(fèi)用”？
答復(fù)：
營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用。
第七件事
季度預(yù)繳所得稅表中，營業(yè)收入和營業(yè)成本如何計(jì)算？
答復(fù)：
營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。
營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。“營業(yè)成本”=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。
第八件事
企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時，若是當(dāng)季度實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用沒有取得發(fā)票，能否預(yù)繳的時候扣除？
答復(fù)：
可以的，但是必須在企業(yè)所得稅匯繳時取得發(fā)票，否則需要納稅調(diào)增。
第九件事
企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時，若是存在符合條件的不征稅收入，季度填報報表能否享受不征稅？
答復(fù)：
可以的。
企業(yè)取得的符合上述不征稅收入條件的財(cái)政性資金，在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以從收入總額中扣除，相應(yīng)的成本費(fèi)用不需要調(diào)整，在匯繳時統(tǒng)一調(diào)整。不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，不需要辦理減免稅手續(xù)。
第十件事
企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時，若是享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但是匯繳的時候不符合了，怎么辦？
答復(fù)：
如果企業(yè)預(yù)繳時享受了減半征稅政策，但匯算清繳時不符合規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。
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