新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
增值稅小規模納稅人減免增值稅政策熱點問題：加計抵減相關
近期，財政部、稅務總局聯合發布《關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號），公布了增值稅小規模納稅人減免增值稅相關政策。
一起來看新出臺增值稅政策熱點解答。
1、我是一家餐飲公司，此前一直享受生活性服務業15%加計抵減政策，2022年底還有加計抵減余額10萬元未抵減完，最近出臺了新的加計抵減政策，請問去年沒抵減完畢的余額還能在今年繼續抵減嗎？
答：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號）規定，納稅人適用加計抵減政策的其他有關事項，按照《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）、《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》（2019年第87號）等有關規定執行。
因此，按照現行政策規定，你公司此前未抵減完的加計抵減額，可以在加計抵減政策有效期內繼續抵減應納稅額。加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。
2、我是一家服務公司，請問最近出臺的加計抵減政策中，生產性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活性服務業納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。請問這兩項政策中的生活服務怎么定義？我應該怎么選擇適用不同的加計抵減政策？
答：兩項政策中的生活服務定義一致。《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）第七條規定，生活服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）執行。《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定，生活服務是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定。
如果你公司上年度提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重已超過50%，則可以按規定適用加計抵減比例為10%的加計抵減政策；如果你公司上年度提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重未超過50%，但提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務四項服務取得的銷售額合計占全部銷售額的比重超過50%，則可以按規定適用加計抵減比例為5%的加計抵減政策。
更多推薦：
下一篇：企業所得稅熱點問題匯總
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號