應申報未申報

企業當年發生關聯交易，或是成為了被指定報送國別報告的企業，企業在年度匯算清繳時未進行關聯申報。

解決方法：企業應當就其與關聯方之間的業務往來進行關聯申報。

關聯交易金額與所得稅年報表信息不匹配

《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》企業境外關聯交易金額為0，但是當年企業所得稅年度納稅申報表的《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》中“是否存在境外關聯交易”，選擇“是”；《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》企業境外關聯交易金額不為0，但是當年企業所得稅年度納稅申報表的《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》中“是否存在境外關聯交易”，選擇“否”。

解決方法：按照實際發生的關聯交易金額進行關聯申報；并應保持《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》與《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》中信息匹配。

關聯交易金額與對外支付信息不匹配

《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》企業境外關聯交易金額為0，但是所屬年度填報的《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》中，“境內外機構是否關聯”選擇“是”。

解決方法：核實《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》的支付內容，按實際情況進行關聯申報，并應保持《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》與《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》中信息匹配。

非必要零申報

企業當年未發生關聯交易，且不是被指定報送國別報告的企業，企業卻進行了關聯申報零申報。

解決方法：企業年度內未與關聯方發生業務往來，且不符合國別報告報送條件的，該種情況可不進行關聯申報。已申報的，可以刪除申報信息。

上市公司信息有誤

關聯申報表中的《報告企業信息表》中的“上市公司”的選項與企業所得稅年度申報表中的《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》中“上市公司”填報信息不匹配。如在關聯申報中選擇“否”，但在所得稅年報中選擇“境內上市”或“境外上市”。

解決方法：按實際情況進行關聯申報，并應保持《報告企業信息表》與《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》中信息匹配。

最終控股企業信息與財務分析表信息不匹配

關聯申報表中的《報告企業信息表》中的“企業集團最終控股企業”選擇“是”，但是未報送《年度關聯交易財務狀況分析表》（報告企業合并報表信息）。

解決方法：核實企業是否屬于最終控股企業，若屬于最終控股，則需要填報《年度關聯交易財務狀況分析表》（報告企業合并報表信息）；若不屬于最終控股，則選擇“否”。

關聯交易金額與勾選提交主體文檔不匹配

關聯申報表中的《報告企業信息表》中的“本年度準備同期資料”中未勾選“主體文檔”，但是在《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》中年度關聯交易總額超過10億元，且境外關聯交易金額大于0；關聯申報表中的《報告企業信息表》中的“本年度準備同期資料”中勾選“主體文檔”，但是在《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》中年度關聯交易總額未超過10億元。

解決方法：核實關聯交易金額，對達到準備主體文檔要求的在《報告企業信息表》中勾選“主體文檔”，并在后期按要求提交主體文檔。

關聯交易金額與勾選提交本地文檔不匹配

關聯申報表中的《報告企業信息表》的“本年度準備同期資料”未勾選“本地文檔”，但是在《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》中境外關聯交易金額大于0，且當年整體關聯交易金額達到《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（2016年42號）第13條的規定金額；關聯申報表中的《報告企業信息表》“本年度準備同期資料”勾選了“本地文檔”，但是在整體關聯交易金額未達到《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（2016年42號）第13條的規定金額。

解決方法：核實關聯交易金額，對達到準備本地文檔要求的在《報告企業信息表》中勾選“本地文檔”，并在后期按要求提交本地文檔。

成本分攤協議與特殊性事項文檔信息不匹配

關聯申報表中的《報告企業信息表》中的“簽訂或者執行成本分攤協議”選擇“是”，但在《報告企業信息表》中的“本年度準備同期資料”中未勾選“特殊事項文檔”；關聯申報表中的《報告企業信息表》中的“簽訂或者執行成本分攤協議”選擇“否”，但在《報告企業信息表》中的“本年度準備同期資料”中勾選“特殊事項文檔”。

解決方法：企業核實是否簽訂成本分攤協議，確有成本分攤協議的，需在“簽訂或者執行成本分攤協議”選擇“是”，并且在“本年度準備同期資料”中勾選“特殊事項文檔”。

成本分攤協議與所得稅年報表信息不匹配

關聯申報表中的《報告企業信息表》中的“簽訂或者執行成本分攤協議”選擇“是”，但在《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》中未勾選“成本分攤協議信息”；關聯申報表中的《報告企業信息表》中的“簽訂或者執行成本分攤協議”選擇“否”，但在《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》中勾選“成本分攤協議信息”。

解決方法：企業根據實際情況填報，并應保持《報告企業信息表》與《中華人民共和國企業年度關聯業務往來匯總表》中信息匹配。

無境外關聯交易勾選準備同期資料

關聯申報表中的《報告企業信息表》中的“本年度準備同期資料”中勾選“主體文檔”、“本地文檔”、“特殊事項文檔”之一的。

解決方法：核實關聯交易金額，確無境外關聯交易的，不勾選“主體文檔”、“本地文檔”以及“特殊事項文檔”。

財務狀況分析表數據與所得稅年報表數據不匹配

關聯申報表中的《年度關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別財務報表信息）》中的財務數據合計數與企業所得稅年度納稅申報表的主表對應項目數據不匹配。

解決方法：企業根據實際情況填報，并應保持《年度關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別財務報表信息）》與企業所得稅年度納稅申報表的主表對應項目信息匹配。

個別財務報表未填報

關聯申報表中的《年度關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別財務報表信息）》未填報。

解決方法：企業根據實際情況填報《年度關聯交易財務狀況分析表（報告企業個別財務報表信息）》

關聯關系起始日期有誤

關聯申報表中的《境外關聯方信息表》中的“起始日期”中填報時間晚于關聯申報“報告年度所屬期間”截止日期。

解決方法：企業填報的關聯方應屬于報告年度內存在關聯關系，其“起始日期”應早于“報告所述期間”的截止日期。

關聯關系截止日期有誤

關聯申報表中的《境外關聯方信息表》中的“截止日期”中填報時間早于關聯申報“報告年度所屬期間”起始日期。

解決方法：企業填報的關聯方應屬于報告年度內存在關聯關系，其“截止日期”應晚于“報告所述期間”的起始日期。

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