新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
增值稅差額征稅：差額開票與全額開票一表看明白
勞務派遣、旅游服務、轉讓營改增前的土地等使用差額計算繳納增值稅，那么，適用差額征稅的經營行為，哪些應差額開具發票哪些可以全額開具發票呢？本文為大家整理如下：
一、適用差額征稅差額開具專票或全額不能開具專票情況明細表
二、適用差額納稅全額開具專票的情況
三、差額征稅：差額開票和全額開票賬務處理相同
關于印發《增值稅會計處理規定》的通知（財會[2016]22號）第二條第（三）項規定：
1. 企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理。
按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記“主營業務成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。待取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）” 或“應交稅費——簡易計稅”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“主營業務成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
2. 金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。
金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，則按應納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目；如產生轉讓損失，則按可結轉下月抵扣稅額，借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時，應借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目。
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號