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財稅實務

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加計抵減政策下，企業未抵扣金額的財務處理

來源: 正保會計網校編輯：那個人 2024/02/26 16:14:20　　字體：大小

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根據財政部、稅務總局公告2023年第1號，生產、生活性服務業增值稅加計抵減政策執行的截止日期為2023年12月31日，2024年并沒有新的延續政策出臺，因此2024年起，不得享受加計抵減了。那之前根據進項稅額乘以加計抵減比例計算出可抵減，但尚未實際抵減的金額該如何處理呢？

加計抵減的會計處理應當按照《增值稅會計處理規定》的相關規定對增值稅相關業務進行會計處理；實際繳納增值稅時，按應納稅額借記“應交稅費——未交增值稅”等科目，按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。

根據以上規定可以看出，加計抵減業務是在實際繳納增值稅抵減時才做賬務處理的，沒實際抵減無需賬務處理。如有的企業沒抵減時，提前做了計提的分錄，將該計提分錄紅字沖回就可以了。

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