勞務(wù)派遣最全稅務(wù)處理！確定不來看看嗎？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2019/06/05 17:08:38　　字體：大小

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從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

隨著用工成本的不斷增加，為保障核心業(yè)務(wù)的順利開展，眾多企業(yè)采用勞務(wù)派遣或勞務(wù)外包完成一些輔助性工作的情況愈加普遍，由于勞務(wù)派遣法律關(guān)系復(fù)雜，涉及法律主體較多，存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

那么作為一家勞務(wù)派遣公司，在經(jīng)營過程中需要注意到哪些事情？

會(huì)計(jì)憑證摘要 第一、勞務(wù)派遣用工的社保處理

社保是每一位合同勞動(dòng)者必定重點(diǎn)關(guān)注的事情。不管是在《社會(huì)保險(xiǎn)法》、《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》還是《勞動(dòng)合同法》里面，用人單位都必須給勞務(wù)派遣員工按規(guī)定的繳納。這一點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員不可忽視。

會(huì)計(jì)憑證摘要 第二、勞務(wù)派遣用工的會(huì)計(jì)處理

比如企業(yè)與勞務(wù)派遣公司之間簽訂的合同、工資，福利等相關(guān)費(fèi)用，如何分類設(shè)置會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)分錄怎么做等，都屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的事務(wù)。

會(huì)計(jì)憑證摘要 第三、勞務(wù)派遣用工的稅務(wù)處理

增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅，什么情況下作如何開具、正確繳納，還有稅率的不同，是否可以代繳，具體用什么方式等事務(wù)，都是重中之重。

勞務(wù)派遣最全稅務(wù)處理

下面就從用工單位和用人單位兩個(gè)角度出發(fā)，來為大家進(jìn)行解析。

①站在用工單位角度

（一）一般計(jì)稅

發(fā)生勞務(wù)派遣費(fèi)用時(shí)

借：生產(chǎn)成本、工程施工等

管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

注：按照勞務(wù)派遣公司提供的發(fā)票上的稅額

貸：應(yīng)付賬款注：記載直接支付給勞務(wù)派遣公司的金額

應(yīng)付職工薪酬注：記載直接支付給員工的金額

（二）簡易計(jì)稅

發(fā)生勞務(wù)派遣費(fèi)用時(shí)，簡易計(jì)稅不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能夠差額納稅。

借：生產(chǎn)成本、工程施工等

管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?wù)費(fèi)

貸：應(yīng)付賬款注：記載直接支付給勞務(wù)派遣公司的金額

應(yīng)付職工薪酬注：記載直接支付給員工的金額

②站在用人單位（勞務(wù)派遣公司）角度

（一）采取一般計(jì)稅

收到勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)

1.確認(rèn)收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2.向被派遣員工支付薪酬，確認(rèn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

2.向被派遣員工支付薪酬，確認(rèn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 180

貸：應(yīng)付職工薪酬 180

（二）采用簡易計(jì)稅，選擇差額納稅

收到勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)

1.確認(rèn)收入

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅（計(jì)提）注：納稅義務(wù)發(fā)生計(jì)提增值稅

2.向被派遣員工支付薪酬，確認(rèn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

3.取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅（扣減）

貸：主營業(yè)務(wù)成本

4.申報(bào)納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅（繳納）注：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅明細(xì)科目結(jié)平

如果你剛好是勞務(wù)派遣公司的財(cái)務(wù)人員，想要公司持續(xù)性地經(jīng)營下去，勞務(wù)派遣用工有關(guān)的所有會(huì)計(jì)財(cái)稅處理你都必須要熟悉和掌握。關(guān)注正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校財(cái)會(huì)直播課堂，這里有很多你在日常工作中會(huì)經(jīng)常遇到的財(cái)稅方面的問題解答，查找你想了解的財(cái)稅內(nèi)容點(diǎn)擊進(jìn)入>>，不要忘記收藏哦~

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