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享受小微企業所得稅優惠政策后，稅額如何計算？案例來啦！
2022年3月14日財政部 稅務總局發布了《關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告 公告2022年第13號》，公告中明確：
“一、對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
二、本公告所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。”
那么具體如何計算呢？網校來給大家舉例了。
小保公司為查賬征收企業，從事國家非限制和禁止行業，2022年第一季度從業人數、資產總額、累計應納稅所得額如下圖：
小保公司經過判斷符合小型微利企業條件，在2022年第1季度預繳申報時可享受小型微利企業所得稅優惠政策，實際應納所得稅額=100×12.5%×20%+（120-100）×25%×20%=2.5+1=3.5萬元，減免所得稅額=120×25%-3.5=30-3.5=26.5萬元。
總結： 2022年當小微企業累計應納稅所得額在100-300萬元之間的時候，區分如下兩個檔次：
本文是正保會計網老師原創文章，轉載請注明。
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