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增值稅留抵退稅的會計分錄怎么做？
隨著增值稅留底退稅政策的落地，申請企業(yè)陸續(xù)都收到了退稅款，收到退稅款是好事，可是做財務的小伙伴又犯難了，收到的退稅該如何做會計分錄呢？我們一起來學習一下。
留抵稅額是未抵扣完的進項稅額形的，留抵退稅就是把增值稅期末未抵扣完的留底稅額退還給納稅人，應相應沖減進項稅額。在賬務處理上為保證賬面進項稅額與在發(fā)票平臺勾選確認的金額一致，不會直接紅字沖減進項稅額，而是通過進項稅額轉(zhuǎn)出這個科目來進行核算。
提交留抵退稅申請時：
借：其他應收款-應收退稅款
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：其他應收款--應收退稅款
如果在申請的當月收到退稅款，也可以將以上二筆分錄合并，直接做：
借：銀行存款
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出
舉個例子：
A公司4月申請增值稅留抵退稅8697.34元，5月份收到退稅款。
4月賬務處理：
借：其他應收款-應收退稅款 8697.34
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 8697.34
5月賬務處理：
借：銀行存款 8697.34
貸：其他應收款--應收退稅款 8697.34
本文為正保會計網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章
轉(zhuǎn)載請注明
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