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財稅實務

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期末留抵稅額在資產負債表上計入哪個項目？

來源: 正保會計網校稅務網校編輯：奶黃包 2024/01/05 17:04:46　　字體：大小

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【問題】

期末留抵稅額在資產負債表上計入哪個項目？

【回答】

《增值稅會計處理規定》（財會〔2016〕22號）規定，“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動資產” 或“其他非流動資產”項目列示。

因此，企業需要估計留抵稅額在可預見的未來獲得退還、抵扣的可能性，根據其流動性，重分類至“其他流動資產” 或“其他非流動資產”項目。

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