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財稅實務

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去年的固定資產折舊計提多了，今年才發現該怎么辦？

來源: 正保會計網校編輯：yushuang 2019/04/08 11:34:30　　字體：大小

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問題

18年固定資產折舊計提多了，19年才發現，18年年底少交所得稅了，賬務怎么處理？

答案

（1）如果金額不大，計入到當期的損益即可

借：管理費用

貸：累計折舊

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交企業所得稅

（2）如果金額比較大，使用以前年度損益調整科目

借：以前年度損益調整

貸：累計折舊

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

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