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有限責任公司自然人股東股權轉讓，受讓方股權原值確認問題

來源: 正保會計網校編輯：yushuang 2019/04/08 11:38:00　　字體：大小

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問題

實際問題：

公司原來兩個股東，一個自然人股東，一個法人股東，在2015年6月各出資300萬成立公司，現在同時轉股，均是原價轉讓。新股東是兩個自然人股東，一個占股30%，另外一個占股70%。公司成立到現在有累計未分利潤，所以原價轉讓被稅局要求了提供房產評估報告，按照文件要求申報了原自然人股東個稅，稅款由公司承擔了。

想知道現在稅款如何做分錄？最后進營業外支出嗎？匯算清繳時納稅調增嗎？

答案

解決方案：

注意，股東的個人所得稅您單位只能代扣代繳，但不能為股東支付，如果支付的話，在匯算清繳前不能稅前扣除，需要納稅調增，而且轉股的時候，是有另外的股東的，他們允許用公司的款項來繳納原股東的個人所得稅嗎？其實如果僅僅是股東更換的，對您單位來說，只是股東發生了變動，其他的沒變。

您只需要進行如下處理：

借：其他應收款-原股東（指的是個人所得稅部分）　　

貸：應交稅費-應交個人所得稅

借：銀行存款　　

貸：其他應收款

借：應交稅費-應交個人所得稅　　

貸：銀行存款對于實收資本部分，您

只需要更換股東名稱即可，原始憑證就是股權劃轉協議的復印件。

借：實收資本-原股東　　

貸：實收資本-新股東

你關心的熱點，才是實務的頭條。

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