新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
安徽省農產品進項稅額核定扣除試點再擴大，一起看看怎么算
從2012年在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法以來，安徽省實行農產品核定扣除政策的試點行業不斷擴大，首先我們通過下表一起來了解一下吧。
安徽省納入農產品增值稅進項稅額
核定扣除試點范圍一覽表
2020年7月1日，政策又有了新變化，一起來看看吧！
一、擴大核定扣除試點范圍
以購進農產品為原料生產銷售無水乙醇（參照酒精制造行業標準，國民經濟行業代碼1511）、豬肉罐頭（參照肉、禽類罐頭制造行業標準，國民經濟行業代碼1451）、纖維板（纖維板制造行業標準，國民經濟行業代碼2022）、刨花板（刨花板制造行業標準，國民經濟行業代碼2023）的增值稅一般納稅人，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。
試點納稅人購進農產品生產銷售無水乙醇、豬肉罐頭、纖維板、刨花板，按照“投入產出法”的有關規定，核定農產品增值稅進項稅額，不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額。計算公式為：當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期農產品耗用數量×農產品平均購買單價×扣除率/（1＋扣除率）當期農產品耗用數量=當期銷售貨物數量（不含采購除農產品以外的半成品生產的貨物數量）×農產品單耗數量注：單耗數量全省統一標準參見文件
上述試點納稅人購進除農產品以外的貨物、應稅勞務、應稅服務、無形資產和不動產，增值稅進項稅額仍按現行有關規定抵扣。試點納稅人購進農產品生產銷售上述產品，按照主產品當期銷售情況，計算允許抵扣的增值稅進項稅額。
二、調整核定扣除方法
試點納稅人購進農產品生產植物油的，按照《實施辦法》第四條第一項中“投入產出法”的有關規定執行，核定農產品增值稅進項稅額，不再適用“成本法”。【該類納稅人需及時更換計算扣除方法】
三、期初增值稅進項稅額轉出
首次進入試點納稅人按照《實施辦法》第九條有關規定作進項稅額轉出形成應納稅款，一次性繳納入庫確有困難的，可于試點執行后6個月內將進項稅額應轉出額分期轉出，需填寫《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點納稅人期初庫存進項稅額轉出備案表》（附件2），報主管稅務機關備案。當期應轉出的增值稅進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”的“稅額”欄。
【第九條、試點納稅人應自執行本辦法之日起，將期初庫存農產品以及庫存半成品、產成品耗用的農產品增值稅進項稅額作轉出處理。】
舉例說明
A公司是以購進農產品為原料生產銷售紅燒豬肉類罐頭的一般納稅人，2020年6月無期初庫存，購進豬肉3000斤，單價為25元一斤，取得合作社自開的免稅增值稅普通發票，當月生產領用1000斤，并將生產的豬肉罐頭全部銷售完畢。7月生產紅燒豬肉類罐頭500公斤并銷售完畢。（紅燒豬肉類罐頭單耗豬肉數量為0.9公斤/公斤）
6月進項：3000*25*9%+1000*25*1%=6750+250=7000元
7月核定扣除法計算進項：500*0.9=450450*25*2/(1+13%)*13%=2588.5元
7月進項轉出：2000*25*9%=4500元
上述規定自2020年7月1日起施行，范圍為安徽省內，由國家稅務總局安徽省稅務局、安徽省財政廳負責解釋。好了，這份禮包的內容您已經get到了嗎？記得如果是符合條件的納稅人，要及時使用新規定計算進項稅額哦~
想學習更多稅務知識請關注：財會人必須掌握的100個涉稅問題，它為財會人系統梳理了日常稅務中涉及的所有重要的稅收法規，從新稅收政策解讀入手，講解最常見、最焦灼的100多個熱點稅務問題，趕快報名了解吧>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號