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會計必收：一套近乎完美的生產成本工作流程（一）
成本是所有公司老板都非常關心的因素，畢竟利潤=收入-成本 。當然，就算有利潤也不一定能賺錢，因為還有各種各樣的稅，現在我們拋開各種稅收問題，詳細來了解生產成本核算。
一、生產核算流程
二、生產部門日常費用報銷
1．審核原始憑證是否完整、合法，金額是否正確，
2．審核原始憑證與支出證明單是否一致；
3．審核并更正原始憑證按規范黏貼和折疊；
4．審核審批手續是否完備；
5．審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）；
6．編制記賬憑證；
相關會計分錄：
借：制造費用——車間部門——相關明細科目
貸：現金/銀行存款/其他應收款
7．涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。
注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。
（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。
（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。
（4）準確使用明細科目（見科目表）。
（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。
（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。
三、其他核算
1．水（電）費核算流程
（1）收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證；
（2）分出非生產用水（電）發票；
（3）將生產用水（電）發票傳生產部相關崗位換取增值稅票；
（4）編制記賬憑證
借：生產成本——輔助生產成本-水/電
應交稅金——增值稅（進項）
管理費用——水/電
貸：銀行存款
（5）傳主管崗復核
2．審核原輔材料領用
（1）每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證；
（2）對照領料單審核材料發出匯總表；
（3）對照匯總表審核記賬憑證；
（4）傳主管崗。
注：（1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。
四、制造費用及輔助生產歸集與分配
1．生產質保費用
（1）結賬后第三日查詢并打印當月制造費用；
（2）生產部（含分管領導）/質保部（含分管領導）科目時段余額表；
（3）向生產部統計崗取得各車間產量工時；
（4）編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表；
（5）編制記賬憑證；
借：生產成本——基本生產成本——車間——生產費用/質保費用
貸：制造費用——生產部（分管領導）/質保部（分管領導）
（6）傳主管崗復核
2．車間制造費用
車間制造費用由財務系統自動結轉，并生成記賬憑證
借：生產成本——基本生產——車間——制造費用
貸：制造費用——車間——相關明細科目
3．輔助生產成本
（1）結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表；
（2）傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配；
（3）根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證
借：生產成本——基本生產成本——車間-輔助費用
管理費用——輔助費用
貸：生產成本——輔助生產——相關明細科目
（4）傳主管崗復核
注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。
（2）審定輔助生產車間統計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。
（3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。
一套完美的生產成本核算全流程就這樣誕生了，大家是不是還意猶未盡，想要學習更多的財會知識呢。不要急，加入網校的會計新銳實操訓練營，企業實操真賬應有盡有。
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