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青藤計劃丨房地產企業發票管理的這幾條重點，你都抓住了嗎？
2016年5月1日營改增以后，發票管理的重要性已被普遍認識，做好發票管理工作已經成為房地產行業內財務管理的共識。問題來了，有關發票管理的稅收法規文件沒有成千也有上百，作為財務會計的你，是不是頭有點大？是不是有點抓狂？學員@走向遠方在網校論壇“青藤計劃”活動當中分享房地產行業的發票管理的幾個重點內容，下面帶大家來捋一捋。
一、房地產開發企業對外開具發票
牢記第一條，虛開增值稅發票紅線不可觸碰，開具增值稅發票必須根據真實發生的經濟業務開具，增值稅發票開具的內容、數量、金額、購買方等要素信息必須和實際交易行為相符、保持一致。財務有關發票的內控管理首先必須守住這一條紅線。
第二，根據增值稅的納稅義務發生時間來開具發票。提前開具發票的，需提前繳稅；事后補開具發票的，繳納稅款的時間不可退后，否則可是要交滯納金和受處罰的。
第三，票面的各項信息填寫齊全。開具增值稅普通發票時，購買方的基本信息中購買方名稱和納稅人識別號必填，地址、電話、開戶銀行及賬號如果沒有可以不用填寫。
第四，準確選擇稅收分類編碼。房地產開發企業收取預收款沒有到納稅義務發生時間，不用繳納增值稅，但辦理按揭等業務客戶需要發票時，可選擇“602銷售自行開發的房地產項目預收款”來開具發票，發票票面上的稅率顯示為零，無需繳納稅款。
第五，銷售不動產“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（沒有產權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄需注明不動產的詳細地址。房地產開發企業自持物業對外出租收取租金開具發票時，備注欄也需注明不動產的詳細地址。
第六，享受銷售折扣的按折扣后的金額開具發票，或者折扣金額體現在同一張發票上。不開具在同一張發票上可是不能抵減銷售額，要多交稅的。
最后，別忘了發票上需要加蓋發票專用章，加蓋財務專用章或公章都是不合規的。
二、房地產開發企業收取發票
財務人員在收取發票環節請擦亮雙眼，重點核查以下幾個方面：
首先要核對的就是收到的發票跟業務是否相符，避免收到虛開的增值稅發票。
其次，收到總包等施工單位開來的建筑安裝發票，一定要檢查備注欄，是否注明了項目名稱和項目地址，沒有注明項目名稱和項目地址的建安類發票，收了可是不能作為土地增值稅稅前扣除憑證的。
第三，收到物流企業開來的材料運費運輸發票備注欄是否注明了“起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息”。
第四，檢查發票開具是否符合開具的其他要求。
三、發票開具這么多要求，開錯了，怎么辦？
發票開錯了，也別慌。先看看是否符合作廢條件，增值稅專用發票開具后同時符合以下條件的可以作廢：
1.未超過發票開具的當月；
2.未在稅控系統中抄稅和入賬；
3.未認證，能收回專用發票的發票聯和抵扣聯。
如果超過開票的當月不符合作廢條件了，那就申請開具紅字增值稅專用發票，在稅控系統中填寫紅字增值稅專用發票信息表，經稅務局審核后取得帶有編號的紅字增值稅專用發票信息表，憑稅務局賦予編號的信息表開具紅字專用發票后再重新開具正確的專用發票。
普通發票就更簡單了，在開票的當月能收齊發票的全部聯次，可進行作廢處理，在開票的次月及以后收回發票聯的，可憑借收回的發票聯開具紅字普通發票，再重新開具正確的普通發票。
四、發票認證有期限
自2017年7月1日起，增值稅專用發票、稅控版機動車銷售統一發票、海關完稅憑證需要在開具之日起360天內認證抵扣或申請稽核比對通過后抵扣。自2019年3月1日起，全部增值稅一般納稅人取消認證，可通過增值稅發票選擇確認平臺進行選擇確認，記得要在抵扣期限內進行勾選確認。
如果沒有在規定的期限內進行抵扣，可以查閱并判斷是否屬于國家稅務總局公告2011年第50號和國家稅務總局公告2011年第78號文中規定的客觀原因導致，屬于客觀原因的，可以按文中規定的程序報稅務局審核后進行抵扣。
五、發票保管有要求
增值稅發票保管應有明確的保管人、空白發票存放于保險柜、月末盤點并制作盤點表。已開具的發票至少保管5年。增值稅專用發票抵扣聯等抵扣憑證分類型按月裝訂成冊，妥善保管。
看完以上內容，作為財務會計的你，是不是豁然開朗？原來房地產行業的發票管理也沒有那么難嘛。查看原貼>>>
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本文為正保會計網校“青藤計劃——原創文章征稿”，作者：走向遠方，轉載請聯系授權，違者必究！
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