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2020年企業所得稅匯算清繳將至 四大要點提醒！
2019年，就剩一個月了！
2020年企業所得稅匯算清繳將至
對于納稅人而言
企業所得稅匯算清繳要重視起來了！
下面小編為您整理了四大問題
帶您了解企業所得稅匯算清繳~
1. 為什么要進行企業所得稅匯算清繳？
平時我們在進行賬務處理時，遵循的是企業會計準則或企業會計制度，也就是在季度預繳企業所得稅的時候，我們是用準則口徑的會計利潤計算的應繳納所得稅額；而企業實際全年應該繳納多少企業所得稅，是要遵循稅法規定的。
例如稅法中規定 “企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除”。假設企業實際發生了100萬元的研發費用，都是費用化支出，在利潤表上，這一費用金額列示的就是100萬元，在季度預繳企業所得稅的時候，就是按照100萬元費用扣除的。而在計算企業全年實際應繳納的企業所得稅的時候，這一費用可以按照175萬元扣除。由于預繳與實際應繳納的金額有一定的差異，就有了匯算清繳的必要。
2. 最晚什么時候要完成所得稅匯算清繳？
納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內進行企業所得稅匯算清繳。也即每年的1月1日到5月31日。這里企業所得稅的匯算清繳時間要與個人所得稅匯算清繳時間加以區別，個人綜合所得匯算清繳的時間規定是：納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。也就是說企業所得稅匯算清繳的完成時間要比個人綜合所得匯算清繳早一個月。
3. 匯算清繳時的納稅調整事項需要在賬里面體現嗎？
匯算清繳的納稅調整事項不需要在公司的賬里面體現，只需要體現在匯算清繳套表上即可。
例如 《企業所得稅法實施條例》第四十四條規定：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
4. 匯算清繳后企業不需要做任何賬務處理嗎？
如果匯算清繳后企業需要補稅或者退稅，是需要進行賬務處理的。不涉及補稅會退稅，則不需要做任何賬務處理。
賬務處理：
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